00:00بسم الله الرحمن الرحيم
00:01النهاردة مع الفيديو الرابع
00:03في محاسبة المنشآت المتخصصة
00:05كلية إدارة الأعمال
00:07جامعة الملك سعود
00:08وصلنا دي وقت إلى قسم الخزينة
00:11بسم الله نبدأ
00:13تكلمنا في الفيديوهات اللي فاتت
00:16عن قسم الحسابات الجارية
00:19نعرض أن نتكلم عن القسم التاني
00:21في البنك التجاري
00:23وهو قسم الخزينة
00:25نحن خدنا قسم الحسابات الجارية للعملاء
00:28ونعرض أن نتكلم عن قسم الخزينة
00:31أنا ما بروح البنك
00:32لو معايا فلوس سائلة
00:34يبقى هقضعها في الخزينة
00:38طب لو عايز أسحب فلوس
00:40نش هيديني شيك
00:41هيديني برضو فلوس من قسم الخزينة
00:44يبقى الخزينة
00:46يقلم إذاع
00:47يعني البنك هايقبط
00:49خلي بالك الكلام ده
00:50من وجهة نظر البنك
00:52هتبر دايما أنت المحاسب اللي في البنك
00:55الناس جاية تودع عندك
00:57يبقى إذاً في فلوس هاتطئبط
00:59هقضعها
01:01هحطها في الخزينة
01:02الخزمة دي أصل من أصول البنك
01:05وزيادة تبقى في صالح البنك
01:08مدام الزيادة في صالح البنك تبقى في منهم
01:10يبقى جاكي بقى الإداع
01:12الساحبة بقى واحد جيه يزحق فلوس
01:15هتديني الفلوس من الخزمة
01:17يبقى الخزنة دي أصل من أصول البنك
01:20من امتلاكات البنك
01:21المخاد منها فلوس
01:23يبقى كده نبسط
01:25تما الأصل ينقص
01:27يعتبر في غير صالح البنك
01:30مدام في غير صالح البنك
01:32قلنا نكتبه في جانب إلا
01:34ممكن بقى الخزنة دي
01:36يبقى فيها عجز أو زيادة
01:38يبقى إنه في عجز
01:39إنه فيه زيادة
01:41تعالنا بقى نمسك أول حاجة
01:43الإيضاع
01:44إلي عمليات اليها القبط
01:47يبقى احنا بوقتي في قسم
01:48فالنخزينة
01:50قسم الخزنة فيهن؟
01:52في البنك
01:54قسم الخزنة في البنك
01:56فعندي يقيني أنا هروح
01:58أدع فلوس من البنك
02:00يبقى الإيضاع
02:01يقيني أنا هروح أسحب
02:03فلوس من البنك يبقى سحب
02:05سحب دي
02:06اللي يتعتبر بالنسبة للبنك
02:09عمليات
02:10دفع
02:12هيدفع فلوس لنا
02:44والإيضاع دي بالنسبة للبنك
02:53الإيضاع بالنسبة للبنك
03:14من الحساب الخزينة
03:15يبقى لك اللي عرفت
03:17يعني بيونه
03:17أدور بقى على جانب إيلا
03:19أدور على جانب إيلا
03:21إنت دي الوقت المطلوع البنك
03:23يبقى الفلوس
03:24أتحط في حساباتك الجارية
03:25الدائلة
03:26يبقى كنت فاتح
03:28وداع على أجل
03:29يبقى كنت فاتح
03:30حسابات توفير
03:31الثلاث حاجات
03:32اللي قلنا عليهم
03:33الفيديو
03:34يبقى إزا
03:35من حساب الخزينة
03:37إنت بقى هتروح
03:38هتحط
03:39جزء من فلوس
03:40خزينة
03:40لحسابات الجارية الدائلة
03:41وجوز وداع على أجل
03:42وجوز حسابات توفير
03:44يبقى في الحالة دي
03:45يعويني إلى
03:47مذكورين
03:47حساب
03:48الحسابات
03:50الجارية
03:51الدائلة
03:52ها
03:52يمجال
03:53حساب
03:54وداع
03:55لأجل
03:56حساب
03:57حسابات
03:59توفير
03:59يبقى كنت عندي
04:01من حساب الخزينة
04:03إلى مذكورين
04:04لو أنا حطيت
04:05في حساب الجارية الدائلة
04:06يبقى من خزنة
04:08من حساب الجارية الدائلة
04:09لو حطيت فى وداء على اجل بس يبقى من وداء على اجل
04:13لو حطيت فى حسابات التوفير بس 불ن خزنة بحسابات التوفير
04:18لو حطيت فى جائح او الجزء منهم يبقى من فاتذينiggling اذا المسهورين
04:21حarella لنا اضč以ها حسابات جارية دائمة وداء على اجل حسابات توتو
04:26امت عرفت ذى الوقتيل انتبين الفيديو الحسابات الدائمة دائمةوليه
04:32وداء على اجل دائمة ولّيه حسابات توتو تلك اذا اعرفتش،
04:37رجع الفيديو الى الحن
04:38طبعاً الحسابات الجارية الدائنة ده التزام على البنك
04:42أنا بسجل القود من وجهة نظر البنك
04:46أنا المحاسب إن في البنك
04:47فالحسابات الجارية الدائنة دي إذا أملاق المدون دفع فلوس بقوم داين لنا
04:52فأيضوا الفلوس بتاعيتهم في حساباتهم الجارية الدائنة
04:56يبقى الحساب الجاري الدائن ده التزام علينا كبنك
05:00زاد بإن العمل حط فلوس فيه
05:03إما يزيد الالتزامات المتزيد ده بمسبة للبنك في غير صالحه
05:09بدان في غير صالحه تريز اللي تحت
05:11بأي حاجة في صالح البنك إما دعم لها قيد
05:15خليها فوق يعرف منه
05:16إما تكون في غير صالح البنك في حاجة الزيادة أو النقص
05:19تنزل لتحت بأي فئلة
05:21نفس الكلام الوضعي على العجل هيزيد
05:24يبقى الحساب الوضع على العجل
05:26حسابات التوفير برضو تزيد
05:28يعني معناها دي التزامات على البنك
05:30عندما يقوم العميل بإيباع مبلغ مأدم
05:34فإذا مبتدى الالتزامات اللي على البنك هتزيد
05:37مدام الالتزامات اللي على البنك هتزيد
05:39يبقى في الحالة دي تعتبر في غير صالح البنك تنزل فيه جانب إيه؟
05:44يبقى ده بالنسبة لعمليات القبض أو الإيباع مأدم من هو قسم الخزينة
05:51تب نيجي بقى لعمليات السحب
05:54أو عمليات الدفع
05:55الدفع بالنسبة للبنك
05:58يبقى أنا ببص من وجهة نظري دك
06:00أكيد يبقى قيد عكسي للكلام ده
06:02يعني عند الوقت العميل
06:03هيروح يسحب من حساباته الجارية الدائم
06:06يبقى حسابه الجاري الدايم بالنسبة لنا كبنك التزام
06:11إما يسحب منه يبقى الالتزام اللي علينا للعميل قل
06:16بالالتزامات المتقل تبقى في صالح البنك
06:20مش قول الحساب الجاري الدائم ده يتلقف منه
06:22طب لو سحب الوضاع لأجل
06:24يبقى الوضاع لأجل ده بقى التزام
06:27إما يسحب منه يبقى إذن حساب الوضاع لأجل
06:32الالتزام اللي على البنك قل
06:34الالتزام اللي على البنك الميقل
06:37وطور في صالح البنك يبقى فوق في منه
06:40نفس الكلام حسابات التوفير يبقى في حالة عمليات الدفع الخزمة هتقن هتبقى فقلة
06:47والثلاثة دول كده اي واحد منهم يبقى من مذكورين وهو هيسحب من الثلاثة
06:55حساب الأولاني حسابات جارية دائمة
06:58الحساب التالي اللي هيمقص حساب ودائع لأجم
07:03الحساب التالي اللي هيمقص اللي هو حسابات التوفير
07:09الخزمة نقصت يبقى الى حساب الخزينة
07:14ده كده بالنسبة لي عمليات الي السحب او الإداع
07:18ليجبقى للعجز او الزيادة
07:21اكيد هيبقى ممكن يبقى فيه عجز ممكن يبقى فيه زيادة
07:25بما لاقي عجز او زيادة لابد من اثبات قيد للعجز او الزيادة
07:38قبل معرفة قبل معرفة سبب او قبل معرفة السبب
07:46قبل معرفة السبب العجز ده كمسبب ايه او زيادة دي سبب ايه
07:51لازم اثبت قيد للعكس هنعرف دي الوقت
07:55يبقى احنا عندنا دلوقت هنا ادي ايداع هون
07:58الاداع الخزنة هتزج من الخزنينة المزكورون
08:00حسابات تجارية دائلة حاجين دام
08:03لادية العجز حسادات توفير منكم يوم فقنا
08:05حاسة الصحبة يبقى إزان حسادات تنقص
08:09حيادة الواركينها تنقص
08:11تبقى في غير صالحه ، تطلع فيه منه
08:13يبقى اللادين مزكورون دائلة حجين دام
08:17ويتال这样 بينهم الاجزة الاعجز حسادات توفير
08:19نجي بقى الحارس مع عمليات الموازمة اليومية للقسم الخزينة لازم في نهاية كل يوم يتم عمل موازمة للخزينة نشوف هل
08:34الرصيد اللي في الخزمة يساوي الرصيد اللي في الدفاتر ولا لا ده من المقربقة
08:41ما بين الرصيد الدفتري والجرد الفعلي الفروس اللي موجودة فعلا او النقود اللي موجودة فعلا في الخزمة عمليات الجرد دي
08:50هي اللي بتحدد اذا كان في عجز او زيادة او العملية السريمة لا في عجز ولا زيادة
08:57فهذا بيقول لي بعد ان يتأكد كل من صراف الدفع وصراف القبض من سلامة الارصدة في نهاية اليوم بيتولى الموظف
09:07المختص بالانساء دفتر يومية
09:10الصرافين دول ده كده الجرد الفعلي بيقارنوا ده قاعدل لان في الدفاتر الموظف المختص بامساك دفتر يومية النقادية بيتولى تجميع
09:20خانة الدفع يجمع خانة الدفع بتاعة الصراف بتاعة صراف الدفع ويجمع خانة القبض بتاعة صراف القبض
09:28ويقارنوا مع مجموع كشوف حركة الدفع والقبض السابق ذكرون بقى اللي هم دول كده
09:35بعد كده بقى يقوم هذا الموظف الموظف المختص بامساك دفتر يومية ده بيعد مذكرة تسوية
09:43يبقى تعالى بقى نشوف كيف تعد مذكرة تسوية الخزينة
09:51ازاي بتعد مذكرة تسوية الخزينة دي؟
09:54اول حاجة الوظف المختص بامساك دفتر يومية بتاع المقادية اللي بيسجل في ده
09:59اول حاجة بيثبت رصية المقادية اول المدر
10:06يبقى بيسجل رصية المقادية اول المدر
10:19ويجمع اللي بتعالى مذاكر التسوية الخزينة دي كل يوم
10:21فيناه كل يوم
10:23بيجمع لها المقادية المقبودة
10:25خلال اليوم
10:28ليجمع الرصيد بتاعنا
10:30عندها اول اليوم
10:33ويجمع للمقادية اللي اتقبضتخلال اليوم
10:36يدينه كل المقادية المتاحة
10:38خلال اليوم
10:39و arcade اسمه اجمالي يجب التاخلي تخلص من يجب التاخلي
10:54واحدهم نشيل النقدية المدفوعة خلاص اليوم
11:02ننقص النقدية اللي ادفعت خلال اليوم
11:05ده يطلع لكده الرصيد النأدي في نهاية اليوم
11:12بقارن الرصيد النأدي ده في بقية لان ده يعتبر رصيد دفتري في الغيطر
11:19بقارن الرصيد الدفتري ده بقى بالرصيد الفعلي
11:23يبقى يتم متابقة الرصيد الدفتري بالرصيد الفعلي
11:29بدا كده مذكرة التسويق
11:33تتم متابقة الرصيد الدفتري من واقع يومية النأدية مع الرصيد حسب الجرد الفعلي
11:42بعد كده يرسل الى المركز الرئيسي بيانا يوميا
11:48كل يوم يرسل الى بيان من المركز الرئيسي بمحتويات الخزينة في نهاية اليوم
11:54محتوياتها رصيد نأدي اول والمقبوض والمتفاية ده نرصيد نأديها في نهاية اليوم
12:01نوع رصيد النأدية بقى الفنوس بقى الموجودة فعلا بالحجرة او الخزينة المخصصة لحفظها
12:09على ان يتم مستلمها الشخص بقى الصراف
12:13اللي يجي تالي يوم يستلمها في اليوم الي التالي
12:17بعد كده بقى يجي بقى لعمليات معالجة العجز او الزيادة في الخزينة
12:23يعني ممكن يحدث بقى نتيجة المقارنة ما بين الرصيد اللي في الدفاتر والرصيد الفعلي ممكن يكون في عكس
12:31زي نعرف بقى معالج الاختلاف ما بين الرصيد الدفتري والرصيد الفعلي سواء كان عجز او زيادة
12:39معالجة العجز او الزيادة
12:42دعنا نمسك واحدة واحدة كده هنعالج الاول ليه العجز
12:47العجز ما نجي نعالجه اول حاجة عند اكتشاف العجز
12:52اول ما اكتشف ان في عجز على طول اسجل قيد
12:56بعد كده بقى اشوف مين المسؤول عن العجز
13:00المسؤول عن العجز ياما احد العملاء خد مبلغ زيادة
13:05الصراف الداله مبلغ زيادة
13:07يبقى في الحالة دي بنسجلهم بالاستداء طبعا ونسجلهم على حساباته الجريم
13:14ياما المسؤول عن العجز الصراف زيته
13:17ياما ما نعرفش سبب العجز
13:21لم تحدد المسؤولية
13:24يبقى تعالى بقى نمسك اول حاجة
13:26معالجة العجز في الخزينة
13:28يبقى لو جينا نعالج العجز في الخزينة
13:31معالجة العجز في الخزينة
13:35اول حاجة
13:37لازم اثبت قيد للعجز
13:40يبقى اول حاجة
13:42عند اكتشاف
13:44العجز
13:45نقول في التمرين في عجز
13:47على طول يتم اسبات
13:50قيد لهذا العجز
13:52يبقى يتم
13:53عمل قيد
13:55عمله في الخزنة
13:58الخزنة فيه عجز
13:59يعني كده الخزنة نقص
14:01الخزنة دي اصل
14:03وما ينقص
14:04يبقى في غير الصالح للبنك
14:07وسببه من العجز
14:09اللي اعتبر في حكم الخسارة
14:11الوقت حالا يعني
14:12يبقى نقص من حساب
14:15عجز الخزينة
14:17العجز ده قص مين
14:18مقص الخزينة
14:20الى حساب الخزينة
14:21العجز دي اعتبر حساب وسيط
14:24يعني حساب وسيط
14:25يعني هنشوف من المسؤول عنه
14:27ويتقفل
14:28حتى لو معرفناش من المسؤول عنه
14:30برضو يتقفل
14:31يعني هو في جانب منه
14:32في القوم اللي بعد كده تبقى في جانب
14:36الى عند معرفة السبب
14:38عن العجز
14:40يبقى اول حاجة عملنا
14:42قيد للعجز
14:43طال حاجة بقى
14:45بنشوف من المتسبب
14:50في العجز
14:51بشوف بقى مين السبب في العجز
14:54انا عندي ثلاث حالات
14:56يقى اما السبب في العجز
14:58احد العملاء
14:59انا صرفت له فلوس زيادة
15:01يقى اما سبب العجز
15:04الصراف ذاته
15:05يقى اما سبب العجز
15:08مناعرفوش
15:08لم يعرف ولم تتحدد
15:11المسؤولية
15:13مش عارفين مين ليه المسؤول
15:15خلي بالك بقى اتفقنا
15:16مناعرفوه المتسبب عن العجز
15:18حساب العجز دايت ايه
15:20هيتلاقي
15:21هو في مينه يبقى في مين
15:23ويبقى في ايه
15:24طب نمسك اول حاجة
15:25احد العملاء
15:26هو الصبب في العجز
15:28خد فلوس زيادة
15:29ان ما ياخد فلوس زيادة
15:31يبقى احنا هنرجعها من مين ثاني
15:34هناخدها من مين ثاني
15:35هناخدها من حسادات الجارية الدائنة
15:39هناخدها من مين
15:41من حساداته جارية دائلة
15:42طب الحساب الجاري الداين
15:44انتزام على البنك
15:46ان ما ناخد منه فلوس
15:48يبقى الالتزام اللي على البنك نقص
15:51يبقى ده فين في صالح
15:52للبنك
15:54يبقى ان احد الاملاء هو المتسبب
15:57فيه العجز وناخد فلوس
15:59من حساداته الجارية الدائلة
16:00يبقى القيد من حساب
16:03حسابات جارية
16:05دائلة
16:07اتفقنا العجز
16:09ده حساب بسيط
16:10فهم جاي منزله الى حساب
16:13عجز الخزيرة
16:15يبقى ده كده اول حاجة
16:17طيب كل حاجة بقى
16:19الصراف هو المسؤول
16:21عن العجز
16:22الصراف ده مسؤول عن العجز
16:25يبقى كده بحمله
16:27هنا الصراف ممكن
16:28يبقى قدين
16:30احمله من الصراف
16:32يعني من حساب الصراف للعجز
16:35يبقى من حساب
16:37الصراف
16:38الى حساب العجز
16:40الصراف باسم كذا
16:43طيب حاجة بقى
16:44لو صدد
16:45ما يجي صدد بقى
16:46يبقى في الحالة ده هيدفع في الخزنة
16:49ونلغ الصراف
16:50يبقى الصراف كده بقى
16:52في الحالة ده اعتبر حساب وسيط بقى
16:54يبقى الصراف ده حساب وسيط
16:56مئة سدد
16:57يبقى خزنة زيت
16:58يبقى من حساب الخزير
17:01ايه لحساب منه
17:03ايه لحساب الصراف
17:05يبقى كده الصراف بفعل عليه
17:08يبقى التاني
17:10الصراف دلوقتي
17:11ábارiete علي فأنه اعرف من هو مسؤول عن العجز يبقى من نقول من حساب السراف
17:15لكن لو احد الملاء مسؤول عن العجز يبقى من حساب الحسادات الجريدة Arguباء وليزم العجز يبلغا فقلة
17:22يبقى ده كده من الصراف للعجز العجز خلاه ستطلقى
17:25اللي بقى لو دفع الفلوس يبقى في الحاله دي سايبقى بالإ게요
17:30المديولي للي عليها كيإنه يبيقى
17:35يبقى من خزينة للي يا للصراف
17:37افرق الصراف ما دفعش الفلوس بتتحط بقى فيه الميزانية تعتبر فلوس لنا كبنك في جانب الأسور
17:47طب هنا بقى لم يعرف السبب في العجز
17:51لم يعرف السبب في العجز يبدأ نوديه أرباح وخسائر
17:56يبدأ في الحالة دي أقول من حساب أرباح وخسائر برضو إلى حساب عجز الخزينة
18:07يبدأ لازم العجز يتغي يبدأ دا كده بالنسبة للعجز
18:14يبدأ أول حاجة الملائف في عجز أول حاجة أعمل نقيت
18:20أعمل نقيت إزاي العجز ينقص الخزينة من العجز للخزينة
18:25تاني حاجة بشوف منه المتسبب في العجز
18:27لو أحد لو ملأه متسبب في العجز العجز دا خليه في إيلا
18:31وقال من حساب الحسابات الجارية الدائلة بقيت في منه إلى حساب العجز
18:37طب الصراف هو المسؤول يبدأ العجز في إيلا ومن حساب الصراف
18:41لو له اسم اكتبه الصراف كذا
18:44طيب الصراف دا فعل فلوس الصرافة تكاري يبدأ من الخزنة للصراف
18:49طب لم يعرف المتسبب عن العجز نوديه أرباح وخسائر
18:53يبقى من أرباح وخسائر برضو لعجز الخزينة
18:56بعجز الخزينة دا حساب وسيط
19:00وما نعرف مين المسؤول يلغى هذا الحساب
19:03تعالى بقى نشوف بالنسبب لزيادة الصندوق
19:07يبقى لك في حالة زيادة الصندوق
19:11الصندوق ليه الخزينة خزينة خلينا اسمها الخزينة عصر
19:14أول حاجة تكت عند اكتشاف الزيادة
19:19زي ما عملنا قيادة عند اكتشاف الزيادة
19:22القيادة عند اكتشاف الزيادة
19:24الزيادة دي عامل في الخزنة زودتها
19:27الخزنة دي أصل زاد يبقى في صالح المنشأة
19:31يبقى من حساب الخزينة إلى حساب زيادة الخزينة
19:39بالضبط عكس ليه العكس دي أول قيد
19:42إما نكتشف الزيادة
19:45بنشوف تانا حاجة من المتسبب في زيادة الخزينة
19:50هنا هنلاقي حاجتين اتنين بس هما اللي يكونوا متسببين
19:54يأما أحد العملاء
19:56أحد العملاء المدينة يدينه فلوس
19:58يدينه مبلغ أقل
20:02يبقى في الحالة دي هنزود الحسابات الجارية الدائلة بتاعتهم
20:07الحساب الجارية دايم التزام على البنك
20:11بما نزوده لانه يبدأ الالتزام هيزيد
20:14مدام الالتزام هيزيد
20:15يبقى في غير صالح البنك في إله
20:18يبقى هنا إله حساب الحسابات الجارية الدائلة
20:20وإحنا اتفقنا إن زيادة الخزنة ده حساب وسيط
20:26يعني حساب وسيط
20:27يعني لابد من قفله
20:30لابد أقفله
20:31هو في إله يدفنه
20:32إن تقفله معرف من السبب في الزيادة
20:35يبقى هنا في الحالة دي زيادة الخزنة في إله تبقى في ميلو
20:39عشان يعرفنا من السبب هو إن أحد الأملاء خد مبلغ أقل
20:42يبقى من حساب زيادة الخزنة
20:46إلى حساب إيه بقى الحسابات الجارية الدائلة للأملاء
20:52طيب هنا بقى كده
20:53تاني حدا بقى إنه فيش نصرف مسؤول عن إيه الزيادة
20:57لا تاني حدا بقى لم تتحدد المسؤولية
21:02ما نعرفش من السبب في الزيادة دي
21:05ففي الحالة دي بتعتبر إيراد يعني ربح بالنسبة للبنك
21:11وإن إيراد يبقى فين فأرباح وخسائر في إيه لا
21:14يبقى في الحالة دي بقى هليلة زيادة الخزنة
21:17زي ما اتفقى لما نعرف السبب نلغيها
21:19وفي إيه لا تبقى في مين نوي
21:20برضو إيه لا من حساب زيادة الخزينة
21:24معرفناش السبب يبقى لها حساب أرباح وخسائر
21:29إذا في حالة عدم معرفة المسؤولية سواء في العجز أو في الزيادة
21:33بتروح أرباح وخسائر
21:35ده كده بالنسبة ليه معالجة العجز أو الزيادة في الخزينة
21:40بكده نكون خلصنا الجزء الأول من قسم الخزينة
21:45إلى اللقاء
21:46السلام عليكم ورحمته وبركاته
Comments