¿Cuáles son los cambios que se proponen en el pago de impuestos para el próximo año?
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NoticiasTranscripción
00:00aquí en vivo en el estudio,
00:01muchísimas gracias por estar
00:02con nosotros, al abogado
00:04fiscalista, Mario Herrera, ¿Cómo
00:06está? Bienvenido. Muchísimas
00:07gracias, muy bien, ¿Ustedes
00:09qué tal? Pues aquí con el gusto
00:11de recibirlos, como siempre, y
00:13también le doy la bienvenida al
00:15contador público, Jesús Ruiz, es
00:18integrante de la Comisión
00:19Fiscal del Colegio de
00:21Contadores Públicos, ¿Cómo
00:23está contador? Bienvenido, como
00:24siempre. ¿Qué tal Betty? Buenos
00:25días, un gusto saludarla de
00:26nuevo, y saludo a toda la
00:27audiencia. Muchas gracias, no
00:29sé si entro de lleno, o vamos
00:31a la pausa, enseguida
00:32regresamos. Nueve con doce en
00:34XO, un miércoles siete de
00:36octubre. Llévanos contigo a.
01:02XO, un miércoles siete de
01:05octubre. Llévanos contigo a.
01:08XO, un miércoles siete de octubre. Tien.
01:11¡Chao, un miércoles siete de octubre!
01:17Y saludo a.
01:20XO, un miércoles siete de octubre.
01:23¡Tien.
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03:26En XEU 98.1 FM estás escuchando Periodismo de Análisis.
03:359.15 en XEU es miércoles 7 de octubre de 2026.
03:39¿Cuáles son los cambios que se proponen en el pago de impuestos para el próximo año?
03:43Vamos a escuchar ya entrar de lleno al contador público Jesús Ruiz, contador que nos dice en dónde están comprendidas
03:51dentro de todo lo que es el paquete económico, pues estas modificaciones y lo que tiene que ver con el
03:57pago de impuestos.
03:58Sí, ¿qué tal Betty? Bueno, mire, hay cambios interesantes, hay cambios que a la gente le puede beneficiar, es cierto,
04:07pero hay cambios que a lo mejor no tanto a las le va a beneficiar.
04:10Van a perjudicar.
04:40Su límite de ingresos hasta 5 millones de pesos anuales.
04:45¿Eso es bueno o no?
04:47Eso es bueno porque le da más margen que se incorporen más personas físicas a este nuevo régimen.
04:53Al reciclo.
04:53No es nuevo, es a que se incorporen a este régimen.
04:56Es el régimen simplificado de confianza.
04:59De confianza.
04:59Reciclo.
05:00Y para las personas morales también hay un beneficio, lo aumentan de 35 millones a 50 millones de pesos anuales.
05:08¿Sí?
05:08¿Qué es lo que va a pasar con este cambio?
05:11Bueno, la autoridad te va a dar ciertas facilidades.
05:14Una de ellas te va a simplificar la presentación de impuestos.
05:19Ojo, no quiere decir que el día de mañana no vayas a necesitar un contador, que eso quede muy claro.
05:24¿Por qué?
05:24Porque hay cosas que tenemos que cuidar.
05:26¿Sí?
05:27Pero le va a facilitar las declaraciones.
05:31Otra facilidad administrativa que le va a dar la autoridad es que no vas a tener que presentar contabilidad electrónica.
05:38Ojo, no es lo mismo.
05:39Para los reciclos.
05:40Para los reciclos.
05:41No es lo mismo no presentar contabilidad electrónica que no tener contabilidad.
05:47Porque ahí es donde hay muchas personas que se confunden.
05:49Ah, no tengo obligación de mandar contabilidad, no llevo contabilidad.
05:53No, como todo negocio, debes llevar una contabilidad para ver tus ingresos, tus gastos,
05:57y cuánto fue lo que estás ganando o incluso estás perdiendo.
06:01Porque de otra manera no vas a poder saberlo.
06:03¿Sí?
06:04Entonces, ya tenemos una facilidad, pero lo que más ha llamado la atención dentro de todo este paquete de reformas
06:11es el IVA.
06:13¿En qué consiste esta nueva mecánica del IVA propuesta?
06:17Que el reciclo, si así lo decide optar, porque es opcional, pagar sobre el ingreso total el 7% de
06:28IVA nada más.
06:29Y aquí cabe aclarar que no quiere decir que es una tasa de IVA nueva.
06:34No.
06:35Tu reciclo le vas a seguir cobrando a tus clientes el 16%.
06:39Le vas a seguir trasladando ese 16% en tu CFDI, tal cual como lo vienes haciendo al día de
06:46hoy.
06:46Lo que cambia es que para el pago del IVA, del impuesto al valor agregado,
06:51vas a multiplicar tu ingreso por el 7%.
06:57Oye, ¿y qué pasa con el IVA acreditable que yo pago por mis gastos?
07:01Esa es una pregunta que se hace mucho.
07:03Sí.
07:03Y aquí es donde viene si me conviene o no.
07:06Hablábamos fuera del aire aquí con Mario.
07:08Para los que somos servidores, servicios profesionales, nuestros gastos son mínimos.
07:14Son muy pocos.
07:14A nosotros sí nos puede beneficiar.
07:17Es decir, si mi total de IVA acreditable no supera el umbral del 7%, obviamente me conviene.
07:24Pero si yo tengo un negocio que compro y vendo mercancías, productos, etcétera,
07:28o los transformo y utilizo insumos, probablemente mi margen o mi tasa efectiva de IVA
07:34quede en un 2% o en un 3%.
07:38Si lo comparamos contra el 7%, pues no me conviene, porque estaría yo pagando un 4% adicional.
07:44Este mecanismo vale la pena, por eso les decía, no cualquiera lo puede optar
07:49y siempre va a ser recomendable acercarse a un contador,
07:52porque el contador es el que te va a decir, de acuerdo a tu historial de 5 años por lo
07:57menos,
07:58si te conviene o no te conviene pasarte u optar por esta nueva mecánica del IVA.
08:02Y vuelvo a repartir, todo esto es una propuesta que ha llamado mucho la atención,
08:08sí, porque una de las principales políticas del gobierno es no vamos a crear nuevos impuestos
08:15y en realidad no se han creado nuevos impuestos.
08:18Lo que se ha hecho es fiscalizar más y hacer otras medidas de fiscalización
08:24que vamos a tratar más adelante.
08:26Entonces, tenemos estos dos cambios.
08:28¿Qué pasa, por ejemplo, en los servicios profesionales?
08:32Entonces, bueno, yo voy a tener un IVA retenido si soy afecto a las retenciones.
08:37¿Pierdo el derecho al acreditamiento?
08:39No, no lo pierdes, pero solamente va a ser hasta el tope que vas a pagar.
08:44No te va a generar un IVA a favor.
08:47Entonces, ahí ya estás perdiendo, porque si no tienes un IVA a favor,
08:52no lo vas a poder recuperar ni acreditar posteriormente.
08:56Igual va a pasar con el ISR.
08:58Entonces, si lo palasmo en algo real, esto es meramente recaudatorio.
09:06Vas a perder tu contribuyente por donde busques.
09:09Vas a ver facilidades, sí, pero ¿qué pierdes por esas facilidades?
09:14Y eso es lo que hay que analizar detalladamente en cada caso específico.
09:18Como usted decía, a algunos les puede beneficiar, a otros, pues no tanto, ¿no?
09:24Así es.
09:24Este es un primer comentario que nos hace el contador Jesús Ruiz.
09:28Vamos a escuchar al abogado fiscalista Mario Herrera.
09:31Adelante.
09:32Claro que sí, Betty, muchas gracias.
09:33Pues, continuando con los cambios, fíjate que la reforma que se anuncia,
09:40porque bien lo decía Jesús, es una propuesta, todavía falta el proceso legislativo
09:43para que la tengamos en forma definitiva, mueve además del régimen simplificado de confianza
09:48algo que impacta sobre todo a las personas morales y directamente a las personas morales
09:53que tienen ingresos superiores a 50 millones de pesos.
09:55Y es una de las reformas o de las propuestas que se ha comentado para efecto de poner las alertas.
10:02Y es un tope a las deducciones, a las deducciones que puede hacer uso una persona
10:08y específicamente a las deducciones autorizadas, es decir, los gastos que son estrictamente necesarios
10:13para generar ingreso.
10:15Actualmente.
10:16Esto es para las empresas, para las personas morales.
10:18Para las personas morales y específicamente, esto también hay que decirlo porque no hay que globalizar,
10:23es para las personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos.
10:27Ellos son a quienes les va a afectar si se aprueba esta medida, esta nueva disposición.
10:32Y es que trae un tratamiento que si bien es cierto, como ya lo menciona Jesús,
10:36no hay nuevos impuestos, lo cierto es que ahora tenemos la introducción de un impuesto mínimo.
10:41No lo dice así la ley, pero ese es el efecto.
10:44O sea, no lo reconoce como impuesto nuevo, pero en la práctica va a resultar un impuesto nuevo.
10:51Es correcto, porque va a ser un impuesto sobre la renta mínimo para estas empresas
10:55que tienen por lo menos 50 millones.
10:57¿Y de qué se trata?
10:59Se trata de desconocer cierto porcentaje de las deducciones que se utilizan.
11:04Fíjate que la propuesta, todas las propuestas de ley traen un documento aparejado
11:09que se llama exposición de motivos.
11:11Y en la exposición de motivos lo que hace el Poder Ejecutivo es señalar
11:14cuáles son las razones por las que se está proponiendo.
11:17La materia fiscal año con año puede cambiar y en año con año las reglas pueden ser totalmente distintas.
11:24Hay algo que se llama la configuración del legislador y él tiene amplitud para que en materia fiscal
11:30pueda determinar año con año que cambian todas.
11:32Es más, si quisiera él decir desconozco lo que traíamos anteriormente y traigo nuevas políticas, lo puede hacer.
11:38Y en esta ocasión la exposición de motivos, desde que inicia Betty, señala ahí,
11:43tenemos compromisos que cumplir, por lo tanto el mensaje es hay que recaudar más.
11:49Y después se mete y dice, mira, hay empresas que están ganando, que sí facturan, que tienen ingresos
11:54y que no están pagando impuestos.
11:57Y menciona la exposición de motivos, esto puede ser por dos razones.
11:59Una de ellas, que estén aprovechando algunos mecanismos como son el uso de las factureras,
12:04el compro de facturas falsas, y lo voy a disminuir.
12:08Y habla ahí de un dato.
12:10Yo he visto que al menos, que solamente una de cada 10 personas paga al menos el 2% de
12:16sus ingresos.
12:17O sea, solamente una.
12:19De todos los demás, hay personas que tienen operaciones y matan el efecto del impuesto.
12:24Es más, señala ahí la comparación con los reciclo.
12:27Hay personas morales que están pagando una tasa menor al 2.5%, que es lo que paga una persona física.
12:31Entonces, hay un dicho por ahí que dicen, la burra no arisca, ¿no?
12:36Esta es una reforma reactiva.
12:38Pero lo que está haciendo, lo que está provocando es que paguen justos por pecadores.
12:43Porque la estrategia adecuada sería combatir específicamente a las personas que están utilizando estas estructuras.
12:49Y no afectar a todos los contribuyentes, que ya les decimos muchas veces, cautivos.
12:55Es decir, los que ya están cumpliendo, los que ya están pagando, a ellos son a quienes les va a
12:59afectar.
13:00Esta regla viene en dos sentidos.
13:02Si una persona moral con ingresos de hasta 50 millones de pesos tiene sus deducciones en el ejercicio son menores
13:10o iguales al 96.67% de los ingresos,
13:15comparamos deducciones con ingresos, entonces solamente va a poder deducir el 99% de sus deducciones.
13:21Por eso te decía, va a haber un impuesto mínimo, porque él va a tener que pagar por lo menos
13:25ese 1%.
13:26Ya no va a poder eliminar el efecto del ingreso.
13:30Para las otras personas, cuando, si exceden, esta regla del 99 es cuando sean menores o iguales al 96.67.
13:39Si sus deducciones son mayores a esta cifra, entonces solamente va a poder deducir el equivalente al 96.67 de
13:47las deducciones en comparación con sus ingresos.
13:50Es decir, va a pagar un 3.33.
13:53Esto se convierte en un impuesto mínimo.
13:56Ahorita uno puede decir, pues es muy poco.
13:59Pero fíjate, Betty, que yo creo que aquí, y yo mencionaba que hay que tener prendidas las alertas,
14:04porque si permitimos esta modificación, después puede venir que se endurezca la medida.
14:10Y ya no va a ser un 1%, va a ser un 2.
14:12Y después lo van a ir creciendo año con año.
14:14¿Por qué?
14:15Porque al final del día sabemos que los compromisos del gobierno, pues en beneficios sociales,
14:21algunos cuestionables, otros muy merecidos, pero al final del día, esos no se van a detener.
14:26Y mientras la autoridad no realice el ejercicio de sus facultades para efectivamente eliminar el efecto de las personas que
14:33actúan mal,
14:34va a seguir afectando a los que tenemos cautivos, porque esos ya pagan.
14:37Entonces es importante que ahora, si esto se convierte en ley, va a ser muy importante que si prospera esta
14:43reforma,
14:44advirtamos la posibilidad de defendernos, de hacer valer el derecho.
14:48Ya tuvimos un antecedente cuando se toparon las deducciones personales.
14:51Y en los amparos, la Suprema Corte resolvió que efectivamente, en materia de deducciones personales,
14:59tenía libre configuración el legislador.
15:01Y dejó la puerta abierta para decir que en materia de deducciones autorizadas, no.
15:05¿Podemos poner un ejemplo, abogado, de esto que nos está explicando,
15:11deducciones personales que sí se podían hacer y que con esta modificación,
15:15pues le están poniendo un tope y que ya no se podrá?
15:18Claro, la modificación vino hace años y las deducciones personales principalmente atienden cinco sectores.
15:24La cuestión de salud, es decir, los gastos médicos, es una deducción personal.
15:27La cuestión de vivienda, el crédito hipotecario, es otra deducción personal.
15:30Todo lo relacionado con garantizar el retiro, también es una deducción personal.
15:38Otra deducción personal entra con los donativos y las colegiaturas.
15:44Vamos a poner ejemplos de esos cinco.
15:46Viene la reforma.
15:47Las colegiaturas no topó porque viene por decreto, pero las otras deducciones,
15:52una persona que estuviera pagando su servicio de gastos médicos mayores, su póliza,
15:56una persona que estuviera pagando su casa, vio disminuida la posibilidad de darle todo el efecto.
16:01Eso sucedió hace años cuando se toparon las deducciones personales.
16:04Y entonces la Suprema Corte resolvió, ¿sabes qué?
16:07Porque efectivamente el legislador tiene la configuración porque no son gastos estrictamente necesarios
16:12para que produzcas ingresos.
16:14Ahora, con esta reforma que se propone, se va a tocar otro rubro,
16:18que no son deducciones personales, son deducciones autorizadas.
16:21La distinción entre unas y otras es que las deducciones personales las tenemos
16:25todas las personas que presentamos declaración anual, excepto los reciclos.
16:28Todos nos podemos beneficiar personas físicas.
16:30Y las deducciones autorizadas, pero esas deducciones tienen esta característica
16:35de rescatar ciertos sectores.
16:36Y la deducción autorizada es, ¿qué es lo que tengo que gastar yo, Betty,
16:41para poder generar ingresos?
16:42Si yo voy a pagar un impuesto, es porque tengo utilidad.
16:46Y entonces la utilidad sale de mis ingresos menos mis deducciones.
16:51Es así como yo sé si de verdad tuve utilidad.
16:53Porque hay muchos negocios, Betty, que pueden tener muchos ingresos,
16:56pero que posiblemente si están en un año difícil, tienen igual o superiores gastos
17:00a sus ingresos.
17:02Empresas que están en un periodo preoperativo tienen, por supuesto,
17:05que mayores gastos que ingresos.
17:07Y entonces reconocerles a ellos las deducciones autorizadas está vinculada
17:12directamente con la proporcionalidad de las contribuciones.
17:15¿Y si tienen pérdidas?
17:16Bueno, incluso las pérdidas también se ven modificadas en esta reforma, Betty.
17:20O sea, si tienen pérdidas, en este caso el contribuyente,
17:23que se ubique en este supuesto, por mucho que tenga una pérdida,
17:27va a tener que pagar ese impuesto mínimo.
17:29¿Aún teniendo pérdidas?
17:30¿Y qué dice la ley?
17:32Esa pérdida me la vas a mandar al siguiente ejercicio.
17:34Tienes, pasa esto, nos amplía de 10 a 20 años.
17:38Anteriormente solamente podías ocupar la pérdida fiscal en 10 años.
17:42Ahora te amplía el plazo de 10 a 20.
17:45Como para decir, mira, sí te estoy afectando,
17:47pero te voy a dar a este colchoncito.
17:49Pero lo cierto es que hay empresas que pueden pasar 4, 5, 6 años
17:53en pérdidas de números rojos por querer recuperar a una empresa, ¿no?
17:57¿Por qué?
17:57Porque vino muy bien y de repente tuvimos que hacer inversiones.
18:00Ahora para crecer necesitamos meter o construir.
18:03Y pueden pasar años.
18:04Y ahora les vamos a obligar a estas empresas a efectivamente pagar.
18:08Y esto por la simplicidad de poner una solución.
18:13¿Cuál es la solución simple?
18:14Agárralos y trátalos a todos por igual.
18:16Y fíjate que en materia fiscal la proporcionalidad,
18:20que es uno de los requisitos de las contribuciones,
18:22tendría que exigirle al legislador que diseñe medidas adecuadas
18:26que no afecten sin sentido a personas que efectivamente reflejan una actuación real.
18:32¿Qué pasa con las empresas que posiblemente sí se benefician del uso de las factureras
18:36o de operaciones simuladas?
18:38Ah, bueno, pues entonces, autoridad, tú tienes facultades suficientes en el código
18:41para revisarlos y revisa para que ataques desde adentro esa situación, ¿no?
18:47Pero no me pongas una medida para todos los contribuyentes,
18:51personas morales con ingresos previos a 50 millones,
18:54en las cuales puedes hacer que pague un impuesto
18:57que no está reflejado con su capacidad económica.
19:00Esa reforma yo creo que es de las que hay que ponerle más atención
19:03y viene aparejado con la que mencionabas tú.
19:06También viene una regla para limitar el uso de la disminución de las pérdidas fiscales.
19:13Ahora solamente lo vas a poder utilizar en un 50%,
19:15ya no vas a poder utilizar toda tu pérdida.
19:17Sí se amplía, es decir, el 50% que ahora la autoridad impone como límite
19:22nos traduce en vas a tener el doble de tiempo para aprovecharlo.
19:26Pero lo cierto es que si a una empresa la adelgazas
19:29en la posibilidad de seguir invirtiendo, no va a crecer.
19:32Y nosotros en México necesitamos empresas que sigan creciendo,
19:35que sigan dando empleos.
19:37Es importante motivar que ellos puedan tener inversiones.
19:40Una empresa que crece es una empresa que está invirtiendo, Betty.
19:42Y si de repente nosotros le decimos,
19:44mira, tus inversiones ya no van a servir para disminuir el pago del impuesto
19:48y de todos modos vas a tener que pagar el impuesto,
19:51aunque ya no tenga dinero, gobierno,
19:53sí, aunque no tengas dinero vas a tener que pagar un impuesto,
19:55pues entonces por supuesto que va a desincentivar.
19:57Y puede generar, Betty, algunas estrategias.
20:00Por ejemplo, estamos haciendo muy atractivo el régimen simplificado de confianza,
20:04ya lo mencionaba Jesús.
20:04Al reciclo.
20:05Ahora lo supimos para personas morales hasta un 50, hasta 50 millones.
20:10A las personas físicas hasta 5 millones.
20:12¿Qué pasaría si de repente las grandes empresas empiezan a decir,
20:15¿sabes qué? Pues me conviene ser más una empresa pequeñita que una empresa grande.
20:20Y entonces vamos a tener muchas empresas pequeñitas y no empresas grandes.
20:24Y al día de hoy quienes sostienen el gasto son las empresas grandes,
20:29los grandes contribuyentes.
20:30Cuando nosotros vemos las estadísticas,
20:32cuando la autoridad refiere sus números,
20:34vemos que el pequeño sector de grandes contribuyentes son quienes sostienen en mayor parte el gasto
20:39porque viene por contribución.
20:41Entonces, tendríamos que repensar si efectivamente esta medida,
20:45en la cual limitamos un derecho fundamental de los contribuyentes,
20:50que es pagar de manera proporcional y equitativa,
20:52es la medida adecuada para seguir recaudando.
20:55Bien, pues es el abogado Mario Herrera, abogado fiscalista.
20:59Vamos a la pausa.
21:00Tenemos algunas preguntas, comentarios.
21:02Vamos a la pausa, dice Amado de Alvarado,
21:04para que me contesten al regreso de la pausa.
21:06¿Por qué no puedo deducir dos créditos hipotecarios?
21:10Tengo dos casas que estoy pagando y no puede deducir los dos créditos.
21:14Y es su pregunta.
21:15Al regreso de la pausa.
21:179.33 en XEU, miércoles 7 de octubre.
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24:57El crédito hipotecario tiene que ser destinado a la casa habitación del contribuyente.
25:02Es decir, una, ya han existido incluso circunstancias que a mí me tocó resolver en juicios contenciosos
25:07y la visión, incluso de los jueces, atiende a la naturaleza de lo que dice la ley.
25:14Porque ellos mencionan la ley lo que pretende resguardar es un derecho fundamental de vivienda y tú ya tienes garantizado
25:20con una casa tu derecho fundamental de vivienda.
25:23Por lo tanto, la ley no se tiene que ocupar en la ley no se tiene que ocupar en la
25:25ley no se tiene que ocupar en hacer temas económicos a la vida, la ley tiene que garantizarte ese derecho.
25:28Hay otro supuesto, querida Betty, en el cual de repente hay personas que están pagando dos créditos por la casa
25:35habitación y en este caso sí podría beneficiarse.
25:38Pero fíjate cómo es distinto pagar créditos por dos casas habitación a que por una sola casa habitación, es decir,
25:45para que me garanticen mi derecho a la vivienda, pueda yo utilizar esa deducción.
25:49Hay que hacer una precisión, digo una precisión, este tope a las deducciones personales ya está en ley, esa sí
25:56ya es vigente.
25:57La que viene para este año.
25:58Ya estaba, por ejemplo, lo que usted comentaba de los gastos médicos, eso ya estaba topado.
26:04Es correcto.
26:04Ahora, lo que viene.
26:06Lo que viene es el tope a las deducciones autorizadas, es decir, a los gastos.
26:11Deducciones autorizadas, ¿cuáles son esas?
26:13Son todos los gastos que una empresa necesita realizar, empresa ya sea persona física o moral que tenga derecho a
26:20usar deducciones, los reciclos no tienen, no pueden utilizar deducciones, pero son todos los gastos que son estrictamente indispensables para
26:28el desarrollo de la actividad y la consecución del dinero.
26:32Es decir, los gastos que yo realizo en mi empresa de pagar la luz, de pagar la renta, la nómina,
26:39todos los suministros para que yo pueda transformar materia prima en un producto, la cuestión referente a la logística, la
26:48entrega, todos los gastos que yo tengo que pagar para efecto de yo poder tener dinero, esa es una deducción
26:55autorizada.
26:55Y fíjate que en esto.
26:56Y eso es lo que están topando.
26:57Eso es lo que se va a topar.
26:58En esta propuesta para el próximo año.
27:00Es correcto. Esto es lo que puede llegar a ser ley. Hay que también precisarlo. No le afecta a todos
27:04los contribuyentes. Va a ser específicamente una medida para personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos.
27:14Podríamos decir en principio hoy es que le afecta a los grandes, pero es una puerta que no queremos abrir.
27:19Si abrimos esa puerta tantito, Betty, después puede ser que la misma medida la apliquen para otros.
27:25Y cuando queramos presentar un amparo nos van a decir, oye, pero esa medida ya estaba. Por eso es una
27:30alerta que tenemos que tener muy clara todos los contribuyentes, ya sea los que estamos afectados, sino y sobre todo
27:35los profesionistas, tanto contadores como abogados.
27:39Tenemos que hacer foros en los cuales nosotros podamos identificar de qué manera esto pudiese llegar a ser benéfico, porque
27:45yo no le advierto el beneficio.
27:46Ningún beneficio. Yo no. O sea, el beneficio inmediato para para el gobierno y te mencionaba hace un momento, lo
27:54dijo en la exposición de motivos.
27:55Yo lo que necesito es recaudar para cumplir los compromisos que tenemos. Bueno, si es una medida para recaudar, efectivamente
28:01el poder legislativo tiene la posibilidad de establecer medidas para recaudar.
28:05Pero lo cierto es que que la recaudación sacrifique un derecho fundamental del contribuyente como lo es pagar de manera
28:13proporcional. Eso no tendría que permitirse.
28:15Tiene que haber otras medidas o al menos una medida mejor estudiada que no pueda afectar que un contribuyente que
28:21no tiene capacidad económica de todos modos tenga que pagar.
28:24Pero las cámaras, porque aquí me están preguntando que si eso es malo para la economía, esto que está usted
28:33explicando, abogado, entonces qué están haciendo organismos empresariales y no están protestando ante las cámaras, ante los legisladores, como está
28:43usted diciendo, que no se haga esa modificación porque abre la puerta para que posteriormente nos vengan aplicando más y
28:51más este tipo de medidas.
28:52Sí, fíjate que yo he visto que sí hay un grupo, un sector estudioso que ha estado haciendo reflexiones sobre
28:59esto y si nosotros buscamos en redes sociales, ya incluso la prensa, ustedes, los noticieros están hablando de la afectación
29:06que puede lograrse.
29:07Yo creo que ahorita es la medida que tenemos que implementar dentro de los colegios, contribuyentes organizados, empezar a hacerse
29:14la pregunta de esta política nos puede afectar.
29:17Hay un sector que de repente dice, oye, no te preocupes hasta que no sea ley y efectivamente no está
29:22publicado, pero hubo ya en años anteriores que la exigencia social motivó parlamento abierto, ejercicios de parlamento abierto en la
29:32que cuando se modificó la ley para prevención del lavado de dinero, hubo un parlamento abierto grandísimo para efecto de
29:38incluir al sector y preguntarles a los profesionistas si efectivamente esto se veía adecuado.
29:43Ahora con la ley aduanera hubo ejercicios de parlamento abierto y también en la materia fiscal tendríamos que permitirlo.
29:50Hay una grande distinción, al legislador se le permite la grande configuración, es decir, la libre configuración de los tributos
29:56para efecto de poder recaudar.
29:58Porque lo cierto es que en la materia fiscal, y por eso siempre se juega distinto en materia fiscal, es
30:03que tenemos el derecho de todos, el interés público.
30:07Y el legislativo dice, a ver, si yo necesito dinero para ayudarle a todo el público, pues por supuesto que
30:13voy a sacrificar a estos pequeños.
30:15Pero lo que hay que poner en el radar es, necesitamos poner en una balanza ese beneficio contra un derecho
30:21fundamental.
30:21O sea, es válido que nosotros pongamos en riesgo un derecho fundamental para dar esto, porque hay otros mecanismos.
30:27Yo diría el combate frontal a las factureras, a esas, si ese es el daño, y en la exposición de
30:34motivos incluso se dice,
30:35las personas que de repente matan el pago del impuesto es porque en algunas ocasiones están utilizando algunas estrategias indebidas.
30:43Ah, bueno, pues entonces hay que atacar esas estrategias indebidas.
30:45Vamos a la pausa.
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33:09XEU 98.1 FM
33:48Gracias por ver el video.
34:05Gracias por ver el video.
34:21¿Qué sí se va a poder deducir y qué no?
34:24Dice, ¿me pueden poner más ejemplos?
34:26Y acá nos dice, Dani, dice, yo que soy taxista y hago mis declaraciones como tal, ¿puedo deducir mi crédito
34:35de Infonavit?
34:36Es lo que pregunta contador Jesús Ruiz.
34:38Sí, ¿qué tal? Primero teníamos que ver en qué régimen fiscal estás.
34:42Si es régimen simplificado de confianza, reciclo, que es lo más probable, no tienen derecho a las deducciones personales.
34:48Entonces ya desde ahí no lo va a poder hacer.
34:51Siempre y cuando sea esa actividad, porque puede ser incluso actividad empresarial y profesional, pero es otro régimen fiscal diferente.
35:00No lo podría llevar a cabo las deducciones.
35:03Si él está, pues, este sistema de plataformas que apenas se incorporaron.
35:08Sí, siempre y cuando él opte por presentar sus declaraciones, sí.
35:12Si la plataforma le hace la retención del 20% de sus ingresos, se considera como pago definitivo y tampoco
35:18tiene derecho a las deducciones personales.
35:21Entonces esa es la respuesta.
35:23Sí, es la respuesta.
35:24Tendría que checar con un contador qué régimen fiscal tiene y cómo está tributando para poder saber si puede o
35:31no puede deducir esas, valga la remunstancia, deducciones personales.
35:35La pregunta que hacían, entonces, ¿qué sí se va a poder deducir para el año que entra si se aprueba
35:40todo esto?
35:41Este abogado, Mario Herrera.
35:43Vamos a ponerlo en dos escenarios.
35:46Lo que ya está, o sea, lo que una persona puede deducir cuando es persona física, es un contribuyente que
35:53no está en el régimen simplificado de confianza, podemos meter ahí a las personas de actividad empresarial, podemos meter a
36:00las personas de arrendamiento, podemos meter ahí a las personas, incluso los asalariados.
36:04Estas personas tienen el derecho de utilizar lo que se llaman las deducciones personales.
36:09Y en las deducciones personales entran los gastos médicos, hospitalarios, aquí entran lentes, los gastos por concepto de nutrición, los
36:16gastos por concepto de ópticas, de psicología.
36:20También las primas de seguro de gastos médicos, los gastos funerarios, los donativos no onerosos, los intereses reales por casa
36:29habitación, por el pago de un crédito hipotecario.
36:32Las colegiaturas entran por decreto, las colegiaturas que pagamos de nuestros hijos y las aportaciones complementarias para el retiro.
36:40Estas son deducciones personales.
36:42Estas ya están topadas.
36:44La ley no permite la deducción al 100%, pero lo cierto es que ya la aplicación, cuando presentamos nuestra declaración
36:51anual, nos identifica ese tope.
36:53Ya nosotros no tenemos que hacer. Es decir, la sugerencia para el auditorio es usted siga gastando en esto, siga
36:59pidiendo sus facturas, siga reuniendo los requisitos.
37:01En los casos que así procede, haga los pagos mediante tarjetas bancarias para efecto de que no vea usted imposibilitado
37:08a hacerlo.
37:09El reciclo no puede tener deducciones ni autorizadas ni personales.
37:14Ahora, estas son las deducciones personales.
37:16Las deducciones autorizadas son para todas aquellas personas que necesitan realizar gastos para generar ingresos, excepto los de sueldos y
37:25salarios.
37:27Y cada capítulo, cada sector de contribuyente, cada tipo de ingreso tiene sus deducciones autorizadas.
37:34La ley establece cuáles son.
37:35Pero si quisiéramos definir las deducciones autorizadas, son aquellas que la ley te permite hacer cuando son gastos estrictamente necesarios
37:41para generar ingresos.
37:43Entonces, las que se van a topar son para las personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos,
37:49que van a tener dos topes.
37:51Uno de ellos es si mis ingresos, si mis deducciones representan el menor o igual o menor al 96.97
38:04% de mis ingresos.
38:05Es decir, si yo comparo mis ingresos y mis gastos y mis gastos son iguales o menores al 96.97%,
38:12entonces yo voy a poder deducir hasta el 99% de mis deducciones.
38:17Esa es la primera regla, el primer tope.
38:19Es decir, voy a tener un impuesto marginal, un impuesto mínimo del 1%.
38:23Si mis deducciones, en comparación con mis ingresos, son superiores a este 96%,
38:30entonces yo solamente voy a poder deducir hasta el 96% de mis deducciones.
38:35Digo, sí, de mis deducciones en comparación con mis ingresos.
38:39Ya va a pagar un impuesto mayor esta persona.
38:42Entonces, ese es el tope que viene para el siguiente año.
38:44Es una, podríamos decir, no hay un mayor impuesto, se modifica la forma de terminarlo.
38:51La base, se va a ampliar la base, porque ahora lo que se busca es que contribuyentes,
38:55personas morales con ingresos mayores a 50, siempre tengan una base para pagar impuestos.
39:00Es decir, que no eliminen la base.
39:01Porque a veces, los gastos, si llegan a ser iguales o superiores a los ingresos,
39:07que llega a suceder en muchas ocasiones, Betty, por todos los gastos que se tienen que hacer,
39:11entonces ya no se paga una contribución.
39:13¿Por qué?
39:13Porque ya no tengo base, porque mis gastos fueron superiores.
39:16Ahora, aunque los gastos sean superiores, voy a tener una base.
39:20Por lo menos del 1% según estas nuevas modificaciones que pueden llegar para el ejercicio siguiente.
39:25Vamos a la pausa.
40:25Vamos a la pausa.
40:55Vamos a la pausa.
41:03Vamos a la pausa.
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42:24Gracias por ver el video.
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45:04En un segundo punto, yo creo que esto se traslada a la estrategia que tiene que implementar un contribuyente.
45:13El contribuyente falso que empieza sus estrategias a partir del primero de enero.
45:16Desde ahorita que hay posibilidades de que las reglas cambien, se tiene que acercar a un profesionista, al contador, que
45:22es el primer contacto, si es necesario una asesoría, a su asesor de confianza especialista, para saber cuáles de estas
45:29reformas le pueden impactar.
45:31Porque yo he puntualizado mucho, esto es para personas morales que tienen ingresos superiores a 50 millones.
45:37Y a veces de repente nosotros decimos, pues yo estoy en los 40, pero quién sabe si tú el siguiente
45:41ejercicio te vaya a ir muy bien y entonces llegues a tener el tope y ya te vaya a afectar.
45:44Y yo creo que el tercer punto tiene que ver justamente con lo que no nos dice la exposición de
45:51motivos.
45:51La exposición de motivos dice, necesito más dinero.
45:53Y el año pasado toda la reforma fue, voy a endurecer las facultades de la autoridad.
45:58Tenemos un artículo 49 bis.
46:00La autoridad, al menos en la recta final de este ejercicio, yo he visto que está realizando muchas visitas a
46:04los contribuyentes que tienen el patrón de utilizar operaciones con factureras.
46:10Es decir, de simular operaciones, de compra de facturas, están revisando mucho eso.
46:16Y la estrategia no solamente tiene que decir, oye, me espanta lo que ahora dije la ley, sino también, oye,
46:21necesito poner en regla mi situación particular.
46:23Porque la autoridad necesita mucho dinero y la autoridad cuando necesita dinero va a empezar a ejercer sus facultades.
46:29Entonces, si esto no prospera, la otra alternativa va a ser que la autoridad realice actos de fiscalización.
46:36Bueno, pues todo parecería indicar por cómo están conformadas las cámaras que esto, pues, pasaría.
46:42Todo parecería indicar, contador Jesús Ruiz.
46:45Sí, lamentablemente, bueno, que tienen mayoría, entonces, dijeron por ahí, creo que no la van a mover, pero ni una
46:52coma.
46:53Y si llegara a pasar, bueno, sí va a ser preocupante.
46:56Sin embargo, esperemos que nos dé tiempo ahorita para mencionarlo así de rápido, no todo es malo en la propuesta
47:03de reforma fiscal.
47:04También hay un paquete que incluye una regularización fiscal para el dos mil veintisiete.
47:08¿Qué es? ¿Borrón y cuenta nueva o no?
47:10No tanto.
47:11No tanto, no tanto.
47:12Sí, primero es un cien por ciento en condonación de recargos, multas y gastos de ejecución.
47:18Es decir, si yo debo cien mil pesos de impuestos, mis gastos de ejecución, mis recargos y mis multas no
47:26me las van a cobrar.
47:27Quedan fuera lo que es la actualización.
47:30Es decir, cien mil pesos que yo debía hace tres años pueden equivaler al día de hoy ciento tres mil.
47:35Entonces, eso sí lo tengo que pagar, pero la multa que por lo general era del cincuenta hasta el setenta
47:40por ciento de la contribución emitida y los recargos que a veces era hasta el ciento veinte por ciento, pues
47:47ya no los voy a pagar.
47:48Que era lo que realmente hacía prácticamente imposible pagar un crédito fiscal ya determinado.
47:54Y con esto quiero también acotar que solamente va a aplicar para los créditos fiscales firmes.
48:01Es decir, que la autoridad me haya notificado un crédito fiscal no quiere decir que yo deba o tenga pendientes
48:11declaraciones de hasta cinco años atrás y no las he pagado.
48:15Ahí no aplica.
48:16No, ahí no aplica.
48:17Ahí tengo que pagar todo, activación, recargos.
48:20Lo que sí no vas a pagar es multas y los gastos de ejecución mientras la autoridad no te lo
48:24requiera.
48:24O sea, pero si ya fue requerido, ya fue fincado un crédito fiscal como tal, y me refiero a crédito
48:31fiscal es cuando ya te dicen, ¿sabes qué?
48:32Me debes, aquí está tu número de crédito fiscal y si no me pagas, te embargo.
48:36Ahí es donde lo puedes utilizar para contribuciones propias, incluso que sean determinadas por la ANAN.
48:44¿Qué es la ANAN?
48:44Es la Asociación Nacional de Agencias Aduanales de México.
48:49A ellas también le puede aplicar y las multas y las contribuciones de comercio exterior, ¿sí?
48:54Esos son en cuanto a impuestos propios.
48:58Hay otro beneficio que es del 90% para declaraciones distintas del pago.
49:04¿Y cuáles son estas?
49:06Son las famosas declaraciones informativas.
49:09El caso más concreto para los contribuyentes, las operaciones con terceros, las famosas DIOD.
49:16Yo tengo que cada mes que informarle a la autoridad a quién le compré, quiénes fueron mis proveedores y tengo
49:23que mandar esa declaración.
49:24Si yo no la he mandado y la autoridad me la requirió y me multó y me puso mi crédito
49:29fiscal por esa declaración,
49:31bueno, yo en este momento podría, ya no está aprobado, podría hacerme beneficiario de un 90% de la reducción
49:39de esa multa, ¿sí?
49:40Y otro requisito es que no haya yo excedido de 300 millones de pesos en el ejercicio anterior.
49:47Si yo excedo de 300 millones de pesos, ya no puedo obtener ese beneficio.
49:52Digo, no todo es recaudatorio.
49:56Aparentemente, esto lleva un trasfondo.
49:58¿Por qué?
49:59Porque es mucha la cantidad de juicios que hay por créditos fiscales.
50:03La autoridad realmente está rebasada para atender todos esos juicios y muchas veces se les pasan los plazos,
50:10que le vencen los plazos y eso hace que los contribuyentes ganen el juicio y la autoridad pierde ese dinero.
50:16Entonces dijeron, bueno, pues en lugar de perder...
50:18De lo perdido a lo que aparezca.
50:19Exactamente, de lo perdido a lo que aparezca, te quito los recargos, que es lo que ya se dieron cuenta,
50:24que es lo que a veces hace impagable un crédito fiscal, bueno, pues recupero el valor original más la actualización.
50:34Cabe aclarar, y sí, también lo han preguntado, no es un beneficio o no es premiar al incumplido.
50:41Pareciera ser, pero no lo es así.
50:43¿Por qué?
50:44Como bien lo dijimos, la autoridad lo que pretende es recaudar y recuperar de donde sea.
50:49Y esto ha sido otro mecanismo que están proponiendo para recaudar más fondos.
50:53Bueno, pues esto está para que pudiera ser aprobado.
50:58Todo parece indicar que todas estas modificaciones pudieran así ser aprobadas sin moverles ni una coma ni un punto.
51:05Pero bueno, estaremos hasta que ocurran, pues estos acontecimientos, que se concrete si se aprueba o no.
51:12Así que estaremos informando a la audiencia de XCU, periodismo de análisis.
51:17Muchísimas gracias, contador Jesús Ruiz, integrante del Colegio de Contadores Públicos.
51:23Parte de, se forma parte de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos.
51:28Gracias por habernos acompañado.
51:29Y el abogado fiscalista Mario Herrera.
51:32Estaremos a la espera para un programa posterior, ya cuando esto haya quedado y al final cómo queda redactado y
51:38todo,
51:39porque luego por ahí también meten ciertas trampas, porque ha pasado que a veces uno es lo que proponen
51:45y ya después como que de última hora le meten algo, así que habrá que esperar.
51:50Dicen que la, ¿cómo dicen? Que la burra no la arisca.
51:52Así que vamos a esperar finalmente cómo queda la redacción de todas estas leyes y cómo quedan aprobadas.
51:58Muchísimas gracias, abogado.
51:59No, gracias a ti, Betty. Gracias por la invitación.
52:01Que estén muy bien.
52:02Gracias a la audiencia por el favor de su atención.
52:10¡Gracias!
52:18¡Gracias!
52:31Gracias por ver el video.