00:00J'ai le plaisir de vous présenter une nouvelle formation sur le rapprochement bancaire.
00:07Cette formation est d'une durée de 12 minutes.
00:11Elle comprend 3 modules de formation et vous avez 3 activités qui vous sont proposées
00:17pour bien valider justement tous les sujets abordés.
00:22Vous avez également un support de cours en ligne qui vous est proposé.
00:27L'objectif de cette formation est de bien comprendre quel est l'intérêt de faire
00:37un rapprochement bancaire.
00:39Nous verrons comment établir un rapprochement bancaire et nous terminerons par un exemple
00:47de rapprochement bancaire pour justement que vous puissiez ensuite le refaire dans votre
00:57entreprise.
00:58Je vous souhaite une bonne formation.
01:00Nous allons commencer notre formation sur le rapprochement bancaire par une introduction,
01:08par définir qu'est-ce que signifie le rapprochement bancaire.
01:14Le rapprochement bancaire, effectivement, c'est un contrôle qu'il faudra faire tous
01:20les mois, au moins une fois par mois.
01:22Lorsque vous allez recevoir votre relevé bancaire, vous allez contrôler toutes les
01:30écritures que vous avez passées dans votre entreprise par rapport au relevé bancaire
01:37que vous avez reçu pour bien vérifier que les montants correspondent.
01:44On verra qu'à un moment donné, il y a des montants qu'il y a dans votre entreprise
01:52que vous ne trouvez pas sur le relevé bancaire et inversement, il y a des montants du relevé
01:59bancaire que vous ne trouvez pas dans la comptabilité de votre entreprise, ce qui est tout à fait
02:04normal et c'est là où se justifie de faire un rapprochement bancaire.
02:10Nous allons commencer notre formation sur pourquoi faire un rapprochement bancaire.
02:18Nous allons voir maintenant un premier chapitre sur pourquoi faire un rapprochement bancaire.
02:26Là, on va voir les justificatifs des raisons de faire un rapprochement bancaire.
02:35Effectivement, ça sert dans un premier temps à contrôler les écritures qui sont saisies
02:43dans votre journal de banque et on les compare par rapport au relevé bancaire.
02:49On verra ensuite toutes les raisons que cela peut engendrer.
02:56Quand vous allez faire la concordance des comptes entre l'entreprise et les montants
03:04du relevé bancaire, vous allez justifier des écarts et quand on édite un état de
03:10rapprochement, il y a deux informations. Il y a ce qu'on appelle l'écart de tout ce qui est
03:17rapproché et non rapproché. Tout ce qui est non rapproché, c'est tout ce qui n'a pas entre votre
03:26relevé bancaire et les comptes de l'entreprise. Ce qui est très important, c'est que ça se fait
03:31au moins une fois par mois. Cela fait partie des traitements mensuels comptables. Justifier
03:39mensuellement le rapprochement bancaire, c'est quasiment obligatoire. Pourquoi ? Parce qu'en fin
03:45d'année, lorsque l'on fait le bilan, cela fait partie de ce qu'on appelle de la révision comptable
03:52où l'expert comptable va vous demander au 31 décembre un état de rapprochement pour justifier
03:59le solde bancaire. C'est grâce à ce justificatif qu'il va pouvoir le justifier dans ce qu'on
04:07appelle le bilan et l'état que vous allez lui donner. Lui, il va donc l'intégrer dans ce qu'on
04:14appelle une annexe qui fait partie des documents de synthèse que vous remet l'expert comptable
04:19pour justifier le solde de banque. Ensuite, pour faire un relevé bancaire, on prend ce qu'on
04:30appelle le grand livre du compte 512. Je vous invite à consulter l'information sur les bases
04:36de la comptabilité. Le grand livre, c'est un état comptable où on édite le détail des opérations
04:43du compte 512 et comme ça on va les checker par rapport au relevé bancaire. Si on reçoit le
04:50relevé bancaire du mois de janvier, par exemple, on édite un grand livre du 1er janvier au 31
04:54janvier et tous les montants, on va les comparer par rapport au montant du relevé bancaire et
05:00donc on dit qu'on pointe les montants. On verra un exemple concret en fin de formation. On pointe
05:09les montants entre le grand livre et le relevé bancaire. Ensuite, le solde du journal de banque
05:16doit être égal au solde du relevé bancaire à la même date même si effectivement, sauf lorsqu'on
05:23appelle en mode dépenses recettes, ce sont ce qu'on appelle pour toutes les sociétés de service
05:33à un moment, qu'on est aux encaissements et décaissements. On dit qu'on bénéficie dans
05:38commerciaux, les BNC, les professions libérales par exemple, ils saisissent la comptabilité par
05:43rapport au rapprochement bancaire. Donc le solde de leur banque, entreprise est le même que le
05:48solde du relevé bancaire mais quand on est une entreprise à la facturation, effectivement le
05:57solde, ce qui est normal de votre banque à vous dans l'entreprise, est différent du solde bancaire
06:03et justement c'est ce qu'on appelle la justification des écarts. Pourquoi faire un état
06:13de rapprochement ? Donc là on a vu les raisons et l'intérêt, c'est qu'effectivement ça permet
06:20de voir les erreurs de saisie, ça peut arriver, donc des erreurs de centime entre des
06:28règlements fournisseurs ou des règlements clients, ça peut aussi donc permettre de déceler les
06:33omissions que vous ayez oubliées, donc peut-être des règlements fournisseurs ou des règlements
06:38clients par exemple, les erreurs de montant, donc là c'est peut-être des erreurs de centime mais
06:43on inverse un chiffre ou des décalages, donc ça peut arriver, on saisit un règlement en janvier
06:49alors qu'en fait c'était en février. Donc l'intérêt de faire un état de rapprochement, il est vraiment
06:56donc très important puisqu'au 31 du mois, ça permet vraiment de voir s'il y a eu des
07:06écarts. Donc maintenant nous allons voir comment faire un état de rapprochement bancaire. Nous
07:14allons voir maintenant comment faire un rapprochement bancaire, donc en fait la
07:22procédure pour le rapprochement bancaire, on dit qu'on pointe les opérations du grand livre,
07:29donc en fait c'est le détail des opérations du compte 512 et on les pointe par rapport
07:36au relevé bancaire. Alors on verra une autre formation sur l'étret, en fait pointer c'est
07:43ce qu'on dit, en fait on pointe les comptes financiers, c'est à dire tous les comptes de
07:47la classe 5 et l'étret en fait ça correspond à pointer mais en fait on utilise ce terme pour
07:53tous les comptes de la classe 4, les comptes de tiers. Donc on verra le lettrage juste après.
08:00En fait l'objectif est bien effectivement, on édite un grand livre du compte 512, on prend son
08:07relevé bancaire et on pointe donc directement les montants qui sont identiques. Donc en fait et bien
08:14effectivement ça va faire ressortir et bien toutes les écritures qui ont été passées dans votre
08:21entreprise, le compte 512, mais en fait c'est normal la banque ne l'a pas pris en compte,
08:28dès qu'on fait des remises de chèques, il y a toujours deux trois jours de battement entre la
08:33date d'opération et date de valeur. Et bien si on est en fin de mois, effectivement on peut le
08:37retrouver le mois suivant. Donc c'est ce qui va justifier les écarts. Donc vous voyez ici,
08:42et bien c'est ce que en fait on voit. Alors ça peut être aussi dans l'autre côté, puisqu'au
08:51niveau du relevé bancaire, et bien effectivement des fois on attend le relevé pour saisir soit ce
08:55qu'on appelle les frais bancaires, les AGO ou des prélèvements en fait qui n'ont pas encore,
09:01donc qui ont été prélevés directement sur la banque, mais comme vous n'avez pas de justificatif,
09:05qui n'ont pas encore été donc saisis dans l'entreprise. Et donc quand on fait tous ces
09:11rapprochements, à la fin, tous les mois, on va passer des écritures de régularisation. Alors
09:17on va voir donc un exemple concret. Donc on va voir ici un état de rapprochement. Donc ici,
09:26en fait, c'est comme ça qu'il faut faire tous les mois. Donc ici, on va simuler. Voilà donc ici,
09:33c'est votre grand livre. Vous voyez donc votre relevé de compte de la banque. Donc là,
09:39ce sont toutes les opérations que vous avez donc bien enregistrées. Et là, en fait,
09:45vous recevez votre relevé bancaire. Donc en fait, qu'est-ce qui se passe ? Eh bien,
09:51tout simplement, manuellement, alors c'est vrai que normalement maintenant, on le fait avec un
09:55logiciel de comptabilité. Eh bien, on pointe directement les mêmes montants, vous voyez,
10:01que l'on voit aussi bien sur le relevé bancaire que donc sur l'extrait de compte du grand livre.
10:09Et à un moment donné, vous voyez donc, ce sont les montants en rouge. Eh bien, il va y avoir ce
10:13qu'on appelle un écart. Donc là, c'est normal. Par exemple, vous avez donc ici enregistré un
10:19encaissement client, mais qui n'apparaît pas encore dans la banque. Là, c'est peut-être un
10:25relevé qu'on reçoit tous les 15 jours. Donc ici, c'est l'inverse. C'est la TVA, par exemple,
10:32qui a été téléréglée. Par exemple, il y a aussi des frais bancaires pour un rejet de chèque. Eh
10:38bien, la banque vous l'a prélevé, mais vous, vous ne l'avez pas encore passé. Donc qu'est-ce
10:42qui va se passer au niveau des écritures de régularisation ? Vous, dans votre comptabilité,
10:47vous allez saisir ces montants. Et comme ça, après ici, vous voyez, on va donc bien justifier. Donc,
10:55on fait ce qu'on appelle chez la comptabilité un état de rapprochement avec les soldes rapprochés
11:01et les soldes à rapprocher. Donc là, vous voyez ici, il y a 192,50. Ici, ça correspond à ces
11:12montants-là et écart à rapprocher, ce qui est normal par rapport au grand livre. Donc ici,
11:17eh bien, c'est normal, vous l'avez dans votre entreprise et la banque ne l'a pas encore passé.
11:24Et vous voyez, on va retrouver cet écart de 5,450. Mais comme ça, après, on va bien pouvoir,
11:30voyez ici, le solde, donc en rapprochant les écarts, retrouver le solde des deux côtés. Donc,
11:38c'est absolument comme ça qu'il faut faire. Et ensuite, donc cet état de rapprochement,
11:44vous le mettez dans un classeur et vous en aurez 12, donc dans l'année. Et au mois de décembre,
11:49si c'était celui-là de décembre, celui-ci, donc, vous le donneriez à votre expert comptable qui,
11:54lui, va s'en servir pour justifier le solde bancaire dans le bilan. Et c'est ce document
12:01qu'il va indiquer dans l'annexe. Donc, c'est comme ça, en fait, que l'on justifie un écart de
12:12rapprochement. Voilà. Et donc, en fait, si on résume, eh bien, effectivement, l'état de
12:17rapprochement, ça va bien faire ressortir, je dirais, les montants qui existent en comptabilité,
12:23mais qui n'apparaissent pas encore, donc, sur le relevé bancaire. Et inversement, des montants
12:31qui existent dans le relevé, mais, en fait, qui n'apparaissent pas encore, donc, je dirais,
12:37sur votre grand livre. Voilà. Donc, en fait, alors, c'est vrai qu'aujourd'hui, c'est facilité
12:45puisque dans les logiciels de comptabilité, c'est prévu l'état de rapprochement. Mais donc,
12:50dans un logiciel de comptabilité, eh bien, c'est à peu près comme ça. Il sort en état, voilà,
12:55et on pointe avec la souris, et lui, en fait, il va donc les rapprocher. Donc, en fait, il ne vous
13:00restera plus que les non-rapprochés, et lui va vous sortir exactement, donc, je dirais, cet état
13:07avec ce qu'on appelle l'état rapproché et non-rapproché. Nous avons terminé notre formation
13:16sur le rapprochement bancaire. Je vous remercie pour votre attention. Donc, j'espère que cette
13:21formation va vous aider, donc, à mieux comprendre l'intérêt du rapprochement bancaire et, donc,
13:30à bien effectuer, donc, votre rapprochement tous les mois.
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