- 6 saat önce
14-Katma Değer Vergisi 01
Kategori
📚
ÖğrenmeDöküm
00:00Kaldığımız yerden devam edelim.
00:11Harcam vergileri diyeceğiz arkadaşlar.
00:12Akabinden Serhat vergileri diyeceğiz.
00:14Tek derste de bitirebiliriz.
00:18Belki bir kısa molayla beraber iki derste de bağlayabiliriz mevzumuzu.
00:23Şimdi katma değer vergisinin mevzu ne?
00:27Konusu ne?
00:27Türkiye sınırları içerisindeki ticari, zirai, sinayi, mesleki faaliyetler ve diğer faaliyetlerle dolayısıyla yapılan teslimler her türlü mal ithalatı KDV'nin konusuna girer.
00:38Yani elektrik olur, gaz olur.
00:41Su olur, telefon olur, telgraf olur.
00:44Şans oyunlarının düzenlenmesi olur veya spor müsabakalarının konser olaylarının düzenlenmesi olur.
00:53Müzayede salonlarında yapılan satışlar olur.
00:55Yani ticari, zirai, mesleki alanında yapılan her türlü faaliyet.
00:59Ama dikkatli ol, ücret KDV kapsamında vergilendirilmez.
01:06Tamam mı?
01:15Güzel.
01:16Ücreti ne yapmıyoruz arkadaşlar?
01:18KDV'ye tabi tutmuyoruz.
01:19Zaten maaş alanları görmüştünüz.
01:21Ücret, maaş bordrosunda KDV diye bir şey yok.
01:25İstisna da sınavda soru olarak gelebilir.
01:27Dikkatli olun.
01:28Hangi kapsamda yapılan teslimler KDV tabi değil?
01:31Ücret.
01:32Peki burada KDV'ye teslim önem arz eden bir durumdur.
01:36Teslim ne demek?
01:37Malın tasarruf hakkının el değiştirmesi demek.
01:40Malın tasarruf hakkının malik veya malik adına hareket edenler tarafından,
01:45alıcı veya alıcı adına hareket edenler devredilmesi teslimdir.
01:47Mesela
01:51Gitmişim bir tane tablet satın almışım ya.
01:55Bir tablet satın almışım.
01:57Şunu bir satın alayım ben demişim.
01:58Tamam.
02:00Bu mal benim elime gelmiş mi?
02:02Gelmiş abi.
02:03İstersem
02:04Bunun üstünde yemek yerim.
02:09İstersem
02:09Bebeme veririm.
02:11Sağını sonunu kemirir.
02:14İstersem ne bileyim?
02:15Şöyle şöyle bir şeyler yaparım.
02:16İstediğimi yaparım yani.
02:17Artık bu mal tasarruf hakkı kimde?
02:22Ben de.
02:23Dolayısıyla tasarruf hakkı el değiştiriyor.
02:25Biz ona ne diyoruz arkadaşlar?
02:28Teslim diyoruz.
02:29Peki.
02:31Mesela
02:31Telefon
02:33Aldın.
02:34Gittin.
02:34Aha telefon aldın.
02:35Teslim.
02:36Artık bu mal tasarruf hakkı bende.
02:38İstersen telefon konuşurum.
02:40İstersen
02:40Dersi buradan anlatıp istediğimi yaparım abi.
02:43Teslimdir.
02:45Bakkaldan ekmek alıyorsun teslimdir.
02:47İstersen ekmeği dilimleyerek yersin.
02:49İstersen ne bileyim
02:49Kenarlarına atarsın yemezsin.
02:51İstersen içini boşaltır yersin.
02:53Beni interese etmez mi?
02:54İstersen içini köfte yap.
02:55Ne yapıyorsun?
02:56Ona biz teslim diyoruz.
02:59Sütçümüz de geldi.
03:01Su, elektrik, gaz gibi
03:02Mallarda teslim ne zaman gerçekleşiyor?
03:09Ne zaman gerçekleşiyor?
03:11Tikincinin kullanımına sunulmasıyla beraber.
03:15Değil mi?
03:18Yani mesela teslim ne zaman gerçekleşiyor biliyor musun?
03:22Göstereyim mi?
03:25Aha bak.
03:27Teslim.
03:29Yok.
03:30Teslim.
03:31Yok.
03:32Teslim.
03:34Yok.
03:36Tüketicinin kullanımına sunulmasıyla birlikte gerçekleşiyor.
03:40Ben kapına kadar getirdim diyor elektriği.
03:42İstersen odanı aydınlat.
03:44İstersen bilgisayarın çalışıyor.
03:45Ne yapıyorsun?
03:46Bana ne diyor.
03:47Suda teslim ne zaman gerçekleşiyor?
03:49Musluğu açınca.
03:51Musluğu açmasıyla beraber su teslim ediliyorsan o zaman.
03:54İstersen elini yıka, istersen yüzünü yıka.
03:57Bilemiyorum artık istediğini yap yani.
04:06Gazda teslim nedir?
04:07Bunu Adana'dan anlatıyordum abi.
04:10Gazda teslim arkadaşlar, doğal gaz teslim.
04:12Kombiden bir ses çıkıyor böyle.
04:13Çıs çıs fıs diye bir ses çıkıyor ya dedim.
04:15Herkes suratına baktı.
04:19Kombi deyince.
04:21Ne anlatıyordu diye.
04:26Abi gazın tasarrufu hakkı iyileştiriyor işte.
04:31O zaman ocağı çalıştırıyorsun, gaz geliyor.
04:34Aha teslimdir bizim için.
04:36Peki Trump'a duymuşsunuzdur iki ay teslim hükmünde mesela.
04:40Malın neyle mübadelesi?
04:42Malın, malla mübadele edilmesidir teslim.
04:47Trump'a.
04:48Ve burada baktığın zaman kaç ayrı teslim var arkadaşlar?
04:52İki ayrı teslim var.
04:55İki ayrı teslim var.
05:02Mesela.
05:03Bu genelde sanayi kesiminde çok olur.
05:11Fayans alacağım abi.
05:13Gidiyorum fayanscıya.
05:15Yüz tane kara versene altmışa seksen diyor.
05:17Tamam abi diyor.
05:19Bunun karşısına da ben sana beş kutu boya vereyim diyor.
05:21Olur abi diyor.
05:22Kenar durusu lazım olacak zaten diyor.
05:24Bak iki ayrı malın tasarruf hakkı ne oluyor?
05:26El değiştiriyor.
05:26İki ayrı ne gerçekleşiyor?
05:27Teslim gerçekleşiyor.
05:30İki ayrı.
05:31Olay var.
05:32Bu bir.
05:33Bir diğer olay.
05:35Kap, ambalaj, döküntü ve yardımcı maddelerin geri verilmesine sürekli olduğu hallerde.
05:40Bak.
05:41Geri verilmesine sürekli olduğu hallerde.
05:44Teslim kap ambalaj dışında kalan mallar için geçerli oluyor diyor.
05:47Ne demek istiyor burada esasen biliyor musun?
05:50Depostolu ürünler.
05:56Teslim edilmiş sayılmıyor.
05:59Teslim sayılmıyor.
06:00Onu sana vermiyor.
06:01Onu tasarruf hakkı elde değiştirmiyor.
06:04Onun içerindeki döküntü mü alıp tasarruf hakkı elde değiştiriyor?
06:07Hiç tüpünüz oldu mu?
06:08Şimdi bak.
06:20Ne anlatıyorum?
06:21Oldu diyorsunuz ya.
06:22Bak ben ne anlattım?
06:23Tüp senin değil ki.
06:26Tüpün tasarruf hakkı sende değil.
06:28Hiç tüpün olmadı senin.
06:30Sen hep gaz aldın.
06:31Tüp dediğin şey içindeki kazı ne yaptı?
06:37Muhafaza etti.
06:39Daha sonra tüpün bitmesine yakın şöyle bir şey yapıyorsun sen.
06:45Yapmasındır muhtemelen.
06:46Tüpü hafif kaldırıyorsun.
06:48Şöyle şöyle şöyle sallıyorsun.
06:51Heh.
06:51Niye gaz bitiyor abi?
06:56Onu da kullanayım diyorsun.
06:57Kullandıktan sonra tüpçe arıyorsun.
06:59Tüp bitiriyorsun.
07:00Tüp bitmedi aslında.
07:00İçindeki gaz bitti.
07:02Boşu veriyorsun.
07:03Doluyu alıyorsun.
07:04Esasen bak orada ne elde değiştiriyor biliyor musun?
07:06Tüp elde değiştirmiyor.
07:07Tüpün tasarruf hakkı elde değiştirmiyor.
07:08İçindeki gazın tasarruf hakkı elde değiştiriyor.
07:10Dolayısıyla gaz teslim edilmiş sayılır.
07:14Tüp değil.
07:16Veya depozitolu su.
07:18Damacana.
07:19Damacana almıyoruz ki biz.
07:21Bizim damacanamız olmadı hiç.
07:22Hep geri verdik.
07:24Ama hep ne aldık?
07:25Su aldık.
07:26Orada teslim edilen şey ne?
07:27Su.
07:28Damacana değil.
07:29Mesela küçükken Laz Bakkan'ın önünde kola içtim mi hiç?
07:33Laz Bakkan'da diyor.
07:34Ha burada içeri zaman bir lira eve götürür de bir yirmi beş diyor.
07:37Neden öyle diyor?
07:38Bu çakal şişeyi getirmez diyor çünkü.
07:40Atarken aradıyor.
07:44Şişe depozitolu çünkü.
07:45Esasen şişenin tasarruf hakkı elde değiştirmiyor.
07:47İçindeki döküntü malın tasarruf hakkı elde değiştiriyor.
07:50Unutma.
07:52Daha sonra zincirleme, sözleşme yapılma suretiyle
07:55tasarruf hakkın iki veya daha fazla kimse tarafından
07:58el değiştirmesi halinde
08:00her arada oluşan el değişim
08:04ayrı bir teslim ifade eder.
08:06malı üreticiden alıyorsun
08:10toptancıya götürüyorsun
08:11toptancı peragence götürüyor
08:12peragence tüketici her biri
08:14teslim olarak ifade ediyor arkadaşlar.
08:17Her birinde ayrı ayrı
08:18malın tasarruf hakkı ne oluyor?
08:20El değiştiriyor diyebiliriz.
08:22Peki bundan başka
08:23teslim sayılan haller var.
08:26Belgiye tabir malı işletmeden çekersin.
08:28Bunu hediye olarak, prim olarak,
08:30ücret olarak verirsin.
08:32Hiç önemli değil.
08:34Mesela dedim ki
08:36Elif
08:38benim personel
08:41telefon satıyoruz.
08:45Elif dedim şu telefondan
08:46on tane sat abisi dedim.
08:48On birincisini sana prim olarak vereceğim.
08:51Vallahi mi dedi?
08:52Vallahi dedim.
08:53Yam yam çıktı Elif.
08:55Elli tane sattı telefondan olayı.
08:58Beş tane telefon prim hakkı kazandı.
09:02Artık o beş telefon tasarruf hakkı kim de
09:03Elif'te.
09:11İşletmede vergiye tabi bir mal değil miydi o?
09:14Evet.
09:14Bunu hediye olarak olur.
09:16Prim olarak olur.
09:17Ücret olarak verisi hiç önemli değil.
09:19Artık malın tasarruf hakkı ne olmuş sayılıyor?
09:21El değiştirmiş sayılıyor.
09:23Veya mülkiyetin muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda
09:25zilliyetliğinde evri arkadaşlar.
09:28Teslim sayılır.
09:29Zilliyetlik neydi ya?
09:31Zilliyetlik.
09:32Zilliyet.
09:32Eşyalarda oluyor değil mi?
09:41Hakimiyet.
09:43Neyi?
09:48Hakimiyet.
09:49Kimidir?
09:51Elde bulundurma.
09:53Kullanmak.
09:54Durumunda olma.
09:56Değil mi?
09:57Bu tip olaylar mı?
09:58Ya bir malın üzerindeki tasarruf hakkının, hakimiyet hakkının elinde bulunduran kişi.
10:11Değil mi?
10:12Zilliyetlik diyoruz.
10:13Peki.
10:14Bu nerede gerçekleşir?
10:15Mesela soğuk hava depoculuğunda gerçekleşiyor abi.
10:19Soğuk hava depoculuğunda gerçekleşiyor.
10:21Nasıl hocam?
10:22Şimdi ben pastancılık yapıyorum abi.
10:24Baktığın zaman meyveye ihtiyacım var ama dört meyve çıkmıyor.
10:29Çıktığı dönemlerde ne yapıyorum?
10:31Fazlaca alıyorum.
10:32Bunu soğuk hava depocusuna gönderiyorum.
10:36Soğuk hava depocusuna ne yaptım?
10:38Malın zilliyetliğini devrettim.
10:46Dedim ki bu malı benim için muhafaza et dedim.
10:50Ücreti mukabilinde.
10:53Depocuya teslim ettim ya.
10:55Depocu isterse o malları eksi on yedi derecede muhafaza eder.
10:58İsterse eksi elli yedi derecede muhafaza eder.
11:01Artık tasarruf hakkı kimde?
11:03Depocuda.
11:04Zilliyetliği devrederek teslim ne olmuş sevdiğim arkadaşlar?
11:07Gerçekleşmiş sayılıyor.
11:09Anlaştık mı?
11:15Peki bir de hizmet diye bir şey var.
11:19Hani Türkiye'de KDV'ye tabi olan her türlü mal teslimi hizmet hifası demiştik değil mi?
11:24Peki hizmet ne?
11:25Hizmet ne biliyor musun?
11:27Teslim ve teslim sayılan haller dışında kalan durumlar hizmettir.
11:30Yani hocam bir şey yapmak yapmamak, onarmak, tedavi etmek, sunmak, taahhüt etmek gibi olaylar bizim için hizmettir.
11:46Mesela şu an size şükrü malı mı teslim ediliyor yoksa eğitim hizmeti mi ifade ediliyor?
11:54Eğitim hizmeti ifade ediliyor.
11:56Çok enteresan değil mi?
11:59Şükrü malı.
12:02Bir ikincisi ne bileyim doktora gittiğin zaman ne yapıyor?
12:07Mal teslimi mi veriyor?
12:08Yoksa ne yapıyor?
12:13Tedavi hizmeti mi sunuyor?
12:18Şu sütçüleri var ya sniperla vurasın var yemin ediyorum ya.
12:22Bazen kafayı sıkacağım gidecek böyle.
12:26Yastiklerine sıkacaksın iki tane.
12:29Ben bu sütçüler yüzünden evin içinde üç tane odanın yerini değiştirdim.
12:34İntihar edecektim.
12:36Üç odanın yerini değiştirdim mi?
12:38Vallahi ya.
12:44Ne güzel odam vardı.
12:45Kaplamıştım her yerini.
12:53Beni buraya attılar.
12:57Aynen gayet tertemiz.
12:58Hiç ses seda yoktu.
12:59Kapalıydı her tarafı.
13:00Süperdi.
13:03Burada çocuk odası vardı.
13:05Bulunduğum yerde.
13:08Pislikler yüzünden pislik yiyorum.
13:11Sürekli çocuk uyanıyordu.
13:13Gittim rica da ettim.
13:14İndim.
13:14Yakaladım.
13:16Abicim ekmeğinde değil.
13:17Bak çalış tamam bak.
13:19Sen de eve ekmek götürüyorsun da.
13:21Üç ötüde de çal.
13:22Beş beri de çal.
13:24Namussuzluğuna kapının önünde çalıyor.
13:27Namussuzluğuna yapmıyorsa adam değil.
13:28Geçerken aşık ol.
13:31Sıçtım ağzına.
13:31Dersi de baltalarım.
13:35Şimdi.
13:39Ben şikayet edeceğim ama onu.
13:42Etmezsem adam değilim.
13:43Bak gör.
13:46Yazdım buraya.
13:46Mavi masayı arayacak.
13:50Şimdi.
13:52Ha şöyle bir olay var ya.
13:54Bir de.
13:55Vergiye tabi bir hizmetten.
13:58İşletme sahibi işletme personeli veya diğer şahıslar karşılıksız olarak faydalanırsa.
14:03Bu da ne olur?
14:04Hizmet sayılır.
14:05Mesela daha demin aynı şeyi.
14:08Elif'e örnek vermiştim.
14:09Dedim ki.
14:10Şu moda 10 tane sat.
14:1111. senin demiştim.
14:15Teslim gerçekleşmiş sayılır demiştim.
14:17Şimdi bak hizmet ifasında bulunan bir kurumuz mesela.
14:21Orada personelimiz dedi ki.
14:23Ya ben eğitim hizmeti alabilir miyim kurumdan dedi.
14:27Ücreti mukabirinde.
14:28Ne ücreti olun?
14:29Gerek yok dedik.
14:29Buyur gel dinle dedik.
14:32Hizmetten karşılıksız olarak faydalanıyorsa hizmet yapılır.
14:35Mis sayılır.
14:37Mesela Özkan.
14:38Bravo.
14:39Aynen öyle.
14:42Anlaştık mı?
14:43Çok güzel bir örnektir kendisi buna.
14:48Bir de.
14:50Hizmetle hizmet mübadele edilebilir mi?
14:54Olabilir.
14:54İki ayrı hizmet hükmünde olur.
14:58Aynı şey.
14:58Daha demin testinde söyledim.
14:59Aynı şey.
15:00Bu sefer mesela dedim ki.
15:03Emine mali müşahirlik yapıyor.
15:06Bir de KPS'ye hazırlanayım ben dedi.
15:08Dedim ki Emine'ye.
15:09Senden para olmasak.
15:11Bir yıl defterimizi tutsan.
15:13Bunun karşılığı eğitim hizmeti versek olur mu?
15:15Olur dedi.
15:16Oho.
15:17Hizmet hizmet mübadele edilir.
15:19İki ayrı.
15:20Hizmet hükmünde.
15:22Gibi.
15:24Peki.
15:24KDV'nin mükellefi kimdir?
15:25Kimdir biliyor musun?
15:26KDV'nin mükellefi.
15:27nim nim nim yapan.
15:30Nim nim nim eden.
15:32Nim nim nim sunan.
15:35Nim nim nim veren.
15:37Nim nim nim en en en en en.
15:40Bak.
15:41An en.
15:42An en.
15:44En.
15:46Hep sonunda bu var.
15:48Hizmeti sunan, malı satan, gümrük işlemine muhatap olan...
15:57PTT işletme müdürlüklerinde bu hizmetleri sunan, şans oyunları düzenleyen, malını kiraya veren, sportif organizasyonları düzenleyen, konser faaliyetlerini ifa edenler mükelleftir.
16:15Bir de şurada bir şey var ya, dikkatimi çekti.
16:18İsteğe bağlı mükellefiyeti talepte bulunanlar KDV'nin mükellefi olabiliyormuş.
16:23Hangi mal KDV mükellefiyeti talep eder ki hocam?
16:26Cevap vereyim.
16:30İş ortaklıkları.
16:32Hatırlıyor musun? Bunların mükellefiyeti kurumlar vergisinde talebe bağlıydı.
16:37Eğer kurumlar vergisinde mükellefiyet açılırsa otomatikman mal satan, hizmet ifasında bulunan bir mükellef olacak.
16:48E mal satan, hizmet ifasında bulunan da KDV mükellefiyeti tesis edilecek otomatikman.
16:54Hani şıklarda bunu görürsün, yamulma diye söylüyorum.
16:57Kim talep eder ki o cevap budur falan patlarsın.
16:59Dikkat et, hep mükellef sunan, edendir arkadaşlar.
17:05Hizmeti, ifa eden malı satan diyebiliyoruz.
17:08Peki, vergiyi doğuran olay ne zaman gerçekleşir KDV'de?
17:15Şimdi KDV'de verginin doğması için arkadaşlar ne lazım biliyor musunuz?
17:20Belge lazım.
17:20Verginin doğması için ne lazımmış?
17:25Belge lazım.
17:27Fatura olur, fiş olur.
17:29Sevk irsaliyesi olur.
17:33Değil mi?
17:33Malın teslimini ne yapmamız lazım?
17:36İspat etmemiz lazım.
17:38Belgelememiz lazım.
17:41Belge varsa belgenin içerisinde ne görüyorsun daha sonra?
17:46Belgenin içerisinde malın bedeli onun KDV'sini görüyorsun.
17:49O belgenin düzenlenmesiyle beraber KDV ne olmuş oluyor arkadaşlar?
17:55Doğmuş oluyor değil mi?
17:57Mesela bak, ne almışız?
18:00Miami Park yatak almışız.
18:01Bebeğe, yetmiş, yüz on.
18:03Ne zaman almışız?
18:072021.
18:09Nisan on üçte almışız.
18:12Yüzde sekiz KDV'si varmış.
18:14Yetmiş üç lira.
18:15Yazıyor üstünde bak, tak.
18:16Bunu düzenlediğim an KDV'de olmuş.
18:19Daha sonra oh oh oh oh.
18:22Ey gidi günler be.
18:23Ey gidi günler.
18:25Neler almışım?
18:28Boş çamaşır makinesi almışım.
18:29Allah sayın inandırsın.
18:30Ne kadar almışım biliyor musun?
18:31Boş çamaşır makinesi.
18:33Yılı söylüyorum.
18:3414.05.2016.
18:36Tahmin et ne kadar almışım?
18:37Boş.
18:38Full otomatik.
18:40Watt 24.80 TL.
18:431355 liraya almışım.
18:44Şu an ben sana söylüyorum.
18:48Oyuncağını vermezler.
18:501355 liraya.
18:52Vallahi bak yemin ediyorum oyuncağını vermezler.
18:562016'da mağdana ne yapılmış?
18:58Teslim edilmiş.
18:59Belge düzenlenmiş.
19:00Ne doğmuş?
19:00Vergi doğmuş.
19:06Anlatmıştım televizyonum patlamıştı diye.
19:08Hatırlıyorsunuz değil mi?
19:08Televizyon almışım.
19:1130.05.2016'da.
19:13Bak bunlar hep evlendiğim tarih.
19:154.669'da televizyon almış.
19:17Şu an 20.000 liraya alamazsın.
19:19Daha sonra patlamış.
19:20Teknik servislerine raporlar almışım.
19:23Bak teknik raporlar bunlar.
19:26Hani televizyon patlamıştı, rapor almıştı, psikolojiler almıştın ya.
19:30Bunların düzenlenmesiyle birlikte ne doğuyor abi?
19:32Hep, hep, hep, hep vergi doğuyor.
19:35Tamam mı?
19:37İlla fatura mı şart?
19:38Değil.
19:39Ferakende satış fişi olur.
19:42Sevgir, saliyesi olur.
19:44Ne bileyim, gümrük beyannamesi olur.
19:47Bir belge olsun da ne olursa olsun abi.
19:49Belge olunca ne doğmuş oluyor?
19:51Vergi doğmuş oluyor.
19:52Tamam mı?
19:54Mal tesliminde, hizmeti ifasında malın teslim edilmesiyle birlikte belge düzenlenecek.
19:59Teslimden önce, hizmeti ifasından önce fatura düzenleniyorsa, faturada gösterilen miktar kadar ne doğmuştur?
20:04Belgi doğmuştur.
20:05Ha bunu nerede görürsün biliyor musun?
20:07İnternet satışlarında.
20:08E-ticarette.
20:12E-ticarette ne yapıyorsun?
20:14Alıyorsun kargoyu veriyordu, kargoda gelecek de.
20:16Daha sonra malı sipariş verdikten sonra çıtık diye hemen mail adresine fatura düzenleniyor.
20:21Faturaya düzenlemiş mi?
20:23Vergi doğmuştur abi.
20:25Aynı öyle.
20:27O faturada gösterilen mal kadar ne doğmuş?
20:29Malın değeri kadar vergi doğmuş.
20:31Komisyoncular vasıtasıyla yapılan satışlarda, malın komisyoncunun malı satmasıyla birlikte teslim gerçekleşiyor ve o an vergi doğmuş oluyor.
20:43Veya kısım kısım kısım sevkiyat yapıyorlar.
20:47Küçük düşünme, büyük sevkiyatlar düşün.
20:50Kısım kısım yapılan sevkiyatlarda mal yola çıkınca biz ne düzenliyoruz biliyor musun?
20:57Sevk irsaliyesi.
21:02Her bir kısmın sevk edilmesi ayrı bir vergiyi doğuran olay anlamını ifade ediyor.
21:08Yani parça parça gerçekleşiyor sevkiyatlar.
21:11O zaman mal her yola çıktığında çıkan mal için ayrı ayrı sevkiyi ses düzenliyor.
21:16Ayrı ayrı ne doğuyor?
21:17Vergi doğuyor diyor.
21:18Anlaştık mı?
21:21Çok güzel.
21:23Daha sonra su elektrik de gazda.
21:25Tamam tüketçinin kullanılmasına sunulmasıyla birlikte mal teslim ediliyor da vergi ne zaman doğuyor?
21:32Bedenin tavuk ettirilmesiyle.
21:34Yani belgenin düzenlenmesiyle birlikte doğuyor.
21:37İthalatta gümrük vergisi beyanlamesi, gümrük beyanlamesinin tesciliyle, düzenlenmesiyle birlikte.
21:43Transit taşımacılıkta taşımacılık yapılması anında, gümrük bölgesine girilmesi veya çıkılması anında.
21:50Lisansı depoculukta ürünün depodan çekilmesiyle birlikte.
21:52Yani malı sana teslim etmesiyle birlikte belgeyi düzenleyecek.
21:56Unutma, verginin doğması için ne lazımmış?
21:59Belge lazım.
22:00Belge varsa vergi doğar.
22:02Peki belge düzeni nasıl olacak?
22:04Biz malın teslimini belgeleyebilmek için malın yola çıkışa anda seyit giriş sayısı düzenliyoruz.
22:10En geç yedi gün içerisinde neyi düzenliyoruz?
22:13Malın teslimi takip eden yedi gün içerisinde fatura.
22:15Düzenleme sınırımız ne kadardı?
22:19İki bin liraydı.
22:22Değil mi?
22:24Peki.
22:27Fatura düzenlemeyi, fatura düzenleme.
22:31Hükümlülüğü olanlar için.
22:41Fatura düzenleme yükümlülüğü olanlar arasında.
22:45Fatura düzenleme için sınır var mıdır?
22:50Mesela birinci sınıf tacirler birbiri arasında alışveriş yapıyor.
22:53Burada sınır yok.
22:55Bir lira için bile fatura düzenleyeceksin diyor.
22:58Bir lira için.
22:59On kuruş için artık, bir kuruş için artık ne demek istiyorsan.
23:04Bu
23:05fatura kullanma mecburiyeti olmayan kişiler için düzenlemesine.
23:11Mesela nihayet tüketici olabilir arkadaşlar.
23:14Tamam mı?
23:16Birinci sınıf tüccarlar, ikinci sınıf tüccarlar.
23:19Bunlar fatura düzenleyecek, alacak, verecek.
23:21Değil mi?
23:22Serbest meslek erbapları.
23:24Belge düzenine uyacak.
23:25Kurumlar vergisi mükellehleri.
23:26Bunlar belge düzenine uyacak.
23:27Tablo yapmıştık, hatırlıyorsun değil mi?
23:42Şunlar.
23:42Birbirleri arasında alışveriş yapıyorsa, fatura ne yapacak bunlar abi?
23:52Düzenleyecek meblağı aran max.
23:54Anlaştık mı?
23:55Peki burada faturanın içerisine itiraz da sorabilirler.
24:09İçeriye itiraz kaç gün?
24:10Hatta ticarette sorarlar bunu genelde.
24:12İçeriye itiraz 8 gün arkadaşlar, faturanın teslimini takip eden.
24:17Peki matrağın tespitinde bizim KDV'nin matrağı ne oluyor?
24:20KDV matrağı.
24:23Ben sana söyleyeyim, malın veya hizmetin KDV'siz satış fiyatı.
24:32KDV'nin matrağıdır.
24:33Yani katma değer hargisi ne üzerine alınıyor?
24:37O malın değeri üzerine alınıyor.
24:39O değeri oran ölçü uyguluyorlar.
24:41KDV'yi buluyorlar.
24:42Malın fiyatının üzerine KDV'yi kilitliyorlar.
24:44KDV'li satış fiyatı olarak bize ne yapıyorlar?
24:48Yüklüyorlar.
24:49Peki burada KDV'nin matrağına ne dahil edilir?
24:51Muhasebeden hatırla.
24:52Değeri arttıran her türlü hususu matrağı ilave edebilirsin.
24:58Yükleyen boşaltma giderleri, kur, nakliye farkı, hatta kur farkı, vade farkı, depo, ambalaj, faiz.
25:06Bunlar hep ne yapılıyor arkadaşlar?
25:09Maliyete veya değere eklenebiliyor.
25:10Dolayısıyla mesela bir şey söyleyeceğim.
25:16Bazı yerlerde alışveriş yaptığın zaman işte peşin satışta 1600 lira, vadeli satışta 1800 lira KDV harç dediği zaman.
25:26Vade farkı bindiriyor değil mi?
25:28Peki vade fark bindirilen fiyat üzerinden mi KDV hesaplayacağız?
25:33Kesinlikle.
25:35Ne kadarlık mal alıyorsan, ne kadarlık hizmet alıyorsan onun üzerinden KDV hesaplanmayı unutma.
25:40Peki hocam ne dahil edilmiyor?
25:47İskontolar dahil edilmez.
25:48Promosyonlar, eşantiyonlar bir de hesaplanan KDV, özel için mergisi şans oyundarı.
25:53Bunlar dahil ediliyor.
25:55Burada neyi soruyorlar sınavlarda biliyor musun?
25:57Ne dahil edilmez?
25:58İskontolar dahil edilmez.
26:00Ticari tiamellere uygun iskontolar.
26:03İskonta indirim demek değil mi?
26:04Şimdi on bin liralık bir mal için, KDV hariç on bin liralık bir mal için yüzde kırk iskonto var.
26:15Peki KDV'nin yüzde on olduğu bir ortamda, katma değer vergisi hesaplaması yapılırken,
26:24matramız on bin lira mı olur yoksa, dört bin lira olup iskonto düşüldükten sonra altı bin lira üzerinden mi hesaplarız?
26:30Önce bir iskontoyu düş hayatım diyor.
26:31Ne kadar kaldı? Değer altı bin.
26:34Altı bine yüzde on uygula, altı yüz liraya ne çıkacak?
26:39Bizim için KDV çıkacak.
26:43Dahil edilmez ben, kastımız bu.
26:46Bazı arkadaşlar diyor ki ama mal on bin lira hocam.
26:48Ama on bin liraya mı aldın sen?
26:51Malı ne kadar aldıysan o kadarlık KDV tahakkü eder, unutma.
26:55Ödemediğin bir şeyin, parasını vermediğin bir şeyin KDV'sini yüklenmezsin.
26:58Peki burada KDV'nin yasal oranı kaç? Yüzde on.
27:02Hatırla, Cumhurbaşkanı bire kadar düşük, dört katına kadar çıkartabilir.
27:06Beş yüz kere söyleyeyim belki.
27:09Bu değişikliği yapma etkisi anayasa değişmeden önce bakanlar kuruluna aitti.
27:13Ve o dönemde bu yasal oranı üçe ayırdılar.
27:16Bir, iki, üç sayılı tarife şeklinde uyguladılar.
27:20Bir sayı tarifedeki ürünler yüzde bir, iki sayı tarifedeki ürünler sekiz,
27:23bir ve iki sayı tarifte yer almayan ürünleri ise yüzde on sekizlik oran uygulanıyor.
27:27Yasal oran yüzde on ama unutma, bir de genel oran yüzde on sekizdir arkadaşlar.
27:35Beyan ödemesi nasıl gerçekleşiyor, vergilendirme dönemi ne zaman?
27:39Şimdi KDV'de vergilendirme dönemi esasen üç aylık dönemlerdir arkadaşlar.
27:44Zaten KDV incelemesini kaç ay içerisinde bildirecektik biz, bitirecektik.
27:48Tam inceleme bir yıl, kısmı inceleme altı ay, KDV iadesine ilişki inceleme kaç aydı?
27:54Üç ay.
27:55Neden üç ay?
27:56Vergilendirme dönemi üç ay olduğu için.
27:59Peki, esasen üç ayda Maliye Bakanlığı ile Gümrük Bakanlığı arkadaşlar bu üç aylık dönemi bir aya kadar indirmeye etkili.
28:08Normalde üç ay.
28:09Ama götürü usulle vergilendiren mükellefler için bir yıl,
28:13stopaj yapan mükellefler için bir ay,
28:15ithalat yapan mükellefler için gümrük bölgesine girildiği veya çıkıldığı an vergilendirme dönemidir.
28:26Ve biz vergilendirme döneminin bitimini takip eden ayın yirmi dördüne kadar beyan veririz, yirmi altısına kadar ne yaparız? Öderiz dedi.
28:35Kanunda böyle değil mi Emine?
28:37Sirkülerle birleştirildi ama biz kanunu bileceğiz.
28:45İzlediğiniz için teşekkür ederim.
İlk yorumu siz yapın